Корпорація з обмеженою відповідальністю (ТОВ) є особливим типом бізнес-асоціації, яка поділяє характеристики корпорацій C і партнерства. Як і корпорація C, власники ТОВ мають обмежену відповідальність з точки зору боргових та юридичних зобов'язань. Подібно до партнерства, власники ТОВ користуються перехідним оподаткуванням. Оскільки корпоративні доходи та особисті доходи оподатковуються по-різному, для власників ТОВ важливо розрізняти нерозподілений прибуток та регулярний дохід.
Прохідне оподаткування
Суттєвою перевагою бізнес-формату ТОВ є те, що ця юридична структура уникає подвійного оподаткування. У корпорації дохід оподатковується на корпоративному рівні, а потім на рівні акціонерів. У ТОВ, однак, дохід оподатковується тільки один раз, коли він переходить до власників ТОВ і розглядається як звичайний дохід.
Регулярний податок на прибуток
Податковий кодекс має різні ставки податків на різні види доходів. В даний час найвища ставка податку на доходи фізичних осіб становить 35 відсотків. Це максимальна ставка, яку власник ТОВ сплатить за дохід, отриманий цією компанією. Для високорентабельної компанії, ймовірно, значна частина, якщо не більшість доходів власників буде оподатковуватися за цією ставкою.
Корпоративне оподаткування
Хоча корпорації C стикаються з подвійним оподаткуванням, перший раунд податків базується на ставці корпоративного податку у розмірі 15 відсотків. Це значно нижче, ніж максимальна ставка податку на 35% для податків на доходи фізичних осіб.Таким чином, ТОВ буде вигравати, якщо деякі з їх доходів може розглядатися як корпоративний прибуток, а не індивідуальний дохід.
Форма 8832
Як правило, доходи ТОВ розглядаються як особисті доходи для власників. Однак, можуть бути випадки, коли компанія бажає зберегти певний дохід на більш пізній рік, щоб заощадити на великі покупки, наприклад. У цій ситуації, LLC може бути в змозі розглядати ці нерозподілені прибутки як прибутки корпорацій, а не особисті прибутки. Щоб зробити це, LLC повинна подати Form 8832 з Службою Внутрішніх Доходів стверджуючи його намір мати нерозподілений прибуток оподатковується у спільній ставці.
