Підприємства іноді позичають гроші або надають кредити постачальникам, клієнтам або іншим, видаючи банкноти, які визначають умови позики та дату погашення. Емітент банкнот записує позику в обліковому записі про отримання векселів, що є активом. Щоб швидко підняти готівку, емітенти відзначають можливість продавати свої дебіторські заборгованості фінансовій установі зі знижкою. Знижка - це результат вартості ноти під час погашення, періоду знижки та ставки дисконту.
Визначення знижки
Як правило, дебіторська заборгованість - це короткострокові кредити, термін погашення яких становить менше одного року, хоча можливі більш довгі строки погашення. Вартість облігацій на дату погашення є сумою залишкових платежів за відсотками та основної суми. Період знижки поширюється від дати продажу банкноти до її погашення. Фінансова установа встановлює річну облікову ставку на основі вартості ноти, витрат на купівлю та збір позики, а також відповідну норму прибутку. Наприклад, припустимо, що компанія видає постачальнику банкнота на суму 50 000 доларів США протягом 90 днів і стягує 0,9 відсоткових відсотків, щорічно, з погашенням. Відсоток після 90 днів становить (90/365 x.009 x $ 50,000), або 110,96 доларів США, що, коли додається до основної суми, дорівнює вартості погашення $ 50,110.96. Якщо компанія негайно продає банкноту з 10-відсотковою знижкою, вона сплачує знижку (0,10 x 50 110,96 $) або $ 5 011,10. Компанія отримує грошові кошти, що дорівнюють вартості погашення мінус знижка, яка становить ($ 50,110.96 - $ 5,011.10), або $ 45,099.86.
