Фінансова звітність - звіт про прибутки та збитки та звіт про рух грошових коштів - звіт облікового прибутку та грошового потоку відповідно. Обидві цифри важливі для бізнесу. Проте інформація, отримана з цих звітів, значно відрізняється. Розуміння відмінностей між ними є необхідним для правильного визначення фінансового стану компанії.
Облік прибутку
Бухгалтерський прибуток - це різниця між доходами компанії, вартістю проданих товарів і витратами. Перший пункт - гроші, що надходять, а останні два - гроші, що виходять з бізнесу. Ця цифра, названа "операційним прибутком", є фіктивним числом, оскільки не має фізичного представництва в бізнес-операціях компанії. Неопераційні статті можуть збільшувати або зменшувати обліковий прибуток. Вони включають продаж або вибуття активів та інші одноразові статті.
Грошові потоки
Грошові потоки представляють різні джерела та використання готівки у бізнесі. Грошові кошти є фізичними активами компаній, що відстежують через банківські рахунки, звіти та узгодження. Компанії використовують звіт про фінансові результати та баланс для підготовки звіту про рух грошових коштів. Три основні види діяльності - операційна, інвестиційна та фінансова - представляють джерела або використання готівки. Доходи та операційні витрати є частиною першого розділу, отриманого з поточного звіту про прибутки та збитки компанії.
Відносини
Компанії можуть мати високий дохід від продажів, але мало грошей на руках для запуску операцій. У бізнесі компанії в цій ситуації є готівковими. Найпоширенішим способом для цього є те, що компанія має численні кредитні продажі, які збільшують доходи, створюючи при цьому витік готівки. Продажі кредитів зазвичай дозволяють клієнтам 30 днів або більше платити за придбані товари або послуги. Хоча приріст бухгалтерського прибутку, грошові потоки зменшуються, оскільки операційні витрати зростають без компенсації надходжень грошових коштів від поточних продажів.
Негрошові товари
Бухгалтерський облік нарахування сумно відомий своєю нездатністю точно відслідковувати грошові потоки. Причиною цього є негрошові статті, включені до звіту про прибутки та збитки. Амортизація, наприклад, є дійсними витратами, що не мають місця у звіті про рух грошових коштів. Для того, щоб виправити цю різницю, бухгалтерам може знадобитися додати розділ або розкриття у звіті про рух грошових коштів, ідентифікуючи всі безготівкові позиції, інформуючи користувачів фінансових звітів про наявність цих елементів.
