Для цілей фінансового обліку записи журналу забезпечують основу для всіх змін у залишку грошових коштів, які компанії звітують на балансі. Коли ви запускаєте нову компанію, перший запис журналу, який ви робите, повинен відображати джерела Вашого початкового залишку грошових коштів, незалежно від того, чи є це позикою чи інвестором. Однак, як тільки ви почнете працювати, важливо також зрозуміти записи журналу, які необхідні для обліку надходжень і вибуття грошових коштів.
Відкриття грошового балансу
Всі нові компанії потребують грошових коштів, щоб залишатися на плаву, доки бізнес не буде повністю функціонувати і не буде отримувати дохід. Спочатку Ви можете вносити особисті кошти для управління Вашим бізнесом, отримувати банківське фінансування або мати приватних інвесторів, які беруть участь у власності в обмін на грошові внески. Незалежно від того, звідки надходять гроші, необхідно внести належний запис у журнал, щоб переконатися, що ваші книги та записи є точними, що дозволяє відстежувати джерело кожного одержуваного долара та проектувати з достатньою точністю, чи будете ви стикатися з проблемами грошового потоку в майбутнє. Однак компанія, що існувала раніше, не зробить запис у журналі, щоб відобразити початковий залишок грошових коштів, оскільки він завжди дорівнює кінцевому балансу на кінець попереднього фінансового року.
Дебіт
Кожна запис журналу має дві сторони: дебет та кредит. При роботі з обліковим записом активу, наприклад, готівкою, дебетний запис на рахунок збільшить його залишок, а кредитний запис зменшить його. Вхід для запису початкового балансу готівки завжди вимагає дебетового входу, що дорівнює сумі готівки, яку отримує ваша компанія. Однак, більш складною стороною журналу є зарахування на відповідний рахунок.
Вступ до фінансування
Коли ваша компанія отримує частину грошових коштів внаслідок надання кредиту чи іншого банківського фінансування, кредитна сторона в журналі повинна збільшити обліковий запис для відображення боргу. Перш ніж зробити кредитний запис, ви повинні оцінити, чи повинен борг бути погашений протягом одного року або через деякий час після. Якщо погашення необхідно протягом одного року, кредитний запис, який Ви вносите, повинен бути на поточний рахунок, наприклад, короткострокові боргові зобов'язання. Однак, якщо позика є довгостроковою, Ви робите відповідний кредитний запис до необоротного зобов'язання. Після того, як обидві сторони запису будуть завершені, ваш баланс відображатиме приплив готівки від кредиту, але також збільшить зобов'язання компанії.
Вхід для інвесторів
Інший поширений спосіб для нових компаній, що генерують приплив грошових коштів, - це інвестори, які хочуть придбати частку в компанії. Це також включає грошові кошти, які ви вносите до компанії з вашими особистими коштами. Незалежно від того, хто є інвестором, кредитна сторона запису в журнал внесена на рахунок власного капіталу. Баланс на рахунку власного капіталу збільшиться, щоб відобразити вартість отриманих інвестицій, у тому числі ті, що здійснюються з власністю, а не грошима.
