Якщо сума готівки в касі більше, ніж компанія повинна виконати свої зобов'язання, вона може розглянути інші варіанти надлишку. Бізнес може інвестувати гроші в іншу компанію, або він може позичити гроші іншому суб'єкту. Кредитування грошей генерує прибутковий відсоток для бізнесу.
Угода про кредитування
Коли бізнес вирішує позичити гроші іншому суб'єкту, він повинен розглянути умови, за допомогою яких він надає гроші, і створити угоду про кредитування. У кредитному договорі визначаються такі умови, як сума кредиту, процентна ставка та графік платежів. І бізнес, і суб'єкт, що позичає гроші, повинні погодитися з умовами і підписати угоду. Підписана угода про кредитування створює юридичний документ для обох сторін.
Використані облікові записи
Коли підприємство надає готівку позичальнику, вона повинна записати операцію у свої фінансові записи. Він використовує декілька фінансових рахунків для обліку кредиту, включаючи грошові кошти, дебіторську заборгованість і доходи від процентів. Всі операції, зафіксовані у фінансових документах, використовують систему дебету та кредиту, при цьому кожен рахунок підтримує звичайний дебет або нормальний кредитний баланс. Рахунок грошових коштів і рахунок кредиту під заставу представляють активи для бізнесу та мають звичайні дебетові сальдо. Процентний дохід являє собою рахунок доходу для бізнесу і має нормальний кредитний баланс.
Оригінальний запис журналу
Перша запис журналу у фінансовій звітності визнає позику, надану бізнесом. Вплив на кожний рахунок обліковується за допомогою дебету або кредиту. Дебіти та кредити мають бути рівними кожному запису журналу. Журнал, в якому записано оригінальний кредит, включає дебет в кредит, що підлягає отриманню, на суму кредиту та кредит на готівку на суму, надану позичальнику. Ці дві суми повинні бути однаковими.
Запис журналу платежів
Оскільки позичальник здійснює кожний платіж, підприємству необхідно записати отримання кожного платежу. Кожен платіж вимагає ведення журналу в облікових записах. Бізнес записує дебет на грошовий рахунок на суму отриманих грошей. Бізнес також фіксує кредит на рахунку дебіторської заборгованості за частину платежу, що застосовується до основної суми кредиту, та кредит на прибуток від відсотка на частину плати, отриманої для отримання кредиту.
