Коли ви купуєте актив для свого бізнесу, ви можете вирахувати витрати на податкову декларацію. Все, що ви використовуєте або розпоряджаєте протягом одного року, як, наприклад, канцелярські приналежності, вираховуються в році, коли ви здійснюєте покупку. Інші активи мають довгострокове життя. Ці активи вираховуються за роки, коли ви їх використовуєте, доки їхня зареєстрована вартість не стане нульовою. Одним із способів амортизації активів є метод зменшення вартості. Цей метод є доречним, коли актив швидко втрачає вартість в перші роки свого життя, але з часом втрачає менше значення.
Як працює процес амортизації
Якщо актив має термін корисного використання два, п'ять або навіть 20 років, Служба внутрішніх податків не дозволить вам вирахувати всі витрати у році придбання. Замість цього необхідно систематично зменшувати вартість активу, з року в рік, до того часу, поки записана вартість активу не стане нульовою. Метод за замовчуванням для цього здійснюється методом прямолінійної лінії. Тут ви виділяєте фіксовану суму амортизації в доларах щорічно протягом строку корисного використання активу. Отже, якщо ви купили машину за 50 тисяч доларів і поставили її на озброєння протягом 10 років, щорічна сума амортизації склала б 50 000 доларів, розділених на 10 або 5000 доларів на рік.
Зменшення амортизації
Незважаючи на те, що він є прекрасним у своїй простоті, метод прямолінійного випромінювання часто не відповідає тому, що відбувається на землі. Багато активів, таких як комп'ютерне обладнання, швидко застаріють і втрачають більшу частину своєї вартості в попередні роки свого життя порівняно з їхніми пізнішими роками. Наприклад, вантажівка-постачальник може втратити 20 відсотків своєї вартості щороку протягом 10 років. Якщо ви купили вантажівку за 50 тисяч доларів, то після першого року вона коштувала б 40 тисяч доларів, після другого року - 32 тисячі і так далі. Там, де перші роки потрібно більше зважувати, краще використовувати метод "зменшення вартості" або "зменшення балансу", оскільки це дає більш точний результат.
Як розрахувати метод зменшення амортизації?
Розрахунок виглядає так:
Річна амортизація = (Чиста балансова вартість - величина затримки) x процентна ставка
Де:
- Чиста балансова вартість - це вартість активу на початку кожного року. Ви його обчислюєте, вирахувавши загальну амортизацію від вартості придбання активу.
- Реалізаційна вартість - це сума, за яку можна продати актив наприкінці терміну його корисного використання. Отже, якщо ви думаєте, що через 10 років ви можете продати свою вантажівку за 5 тисяч доларів, то урядова вартість складе 5000 доларів.
- Норма амортизації - це відсоток від її вартості, яку актив втратить за кожен рік корисного використання.
Хоча досить просто запустити цей розрахунок вручну, ви також можете скористатися онлайн-калькулятором амортизації, що зменшується, щоб обчислити значення, необхідні для фінансових звітів.
Приклад розрахунку зменшення вартості
Припустимо, копіювальний апарат має тривалість життя три роки. Актив коштує $ 2,000, і ви зможете продати його за 500 доларів, коли ви його використаєте. Норма амортизації становить 30 відсотків. Підключення цих цифр до формули скорочення амортизації, що зменшується, дає наступні витрати на амортизацію:
Рік 1: (2000 - 500) х 30 відсотків = 450 дол
Рік 2: (1550 - 500) х 30 відсотків = 315 доларів
3-й рік: (1235 - 500) х 30 відсотків = 220 доларів
При використанні методу зменшення вартості, ви б записали амортизацію останнього року як різницю між чистою балансовою вартістю на початку кінцевого періоду (тут 1235 доларів США) і вартісною вартістю ($ 500). Це гарантує, що амортизація нараховується повністю. Таким чином, у цьому прикладі ви б реєстрували амортизацію трирічного року як $ 735. Тим не менш, ви можете бачити, як амортизаційні витрати поступово зменшуються протягом терміну корисного використання активу, а не є фіксованою сумою для кожного періоду.
