Звіт про рух грошових коштів є документом, який показує, скільки грошових коштів (або грошових еквівалентів) приходить у бізнес і скільки виходить. Звіт про рух грошових коштів вважається необхідним доповненням до звіту про фінансові результати та балансу при оцінці фінансового стану підприємства. Звіт про рух грошових коштів може бути представлений у кількох різних форматах. Проте, повне, чітке і чітке розкриття руху грошових коштів є єдиною справжньою вимогою для звіту про рух грошових коштів.
Звіти про рух грошових коштів зазвичай охоплюють періоди одного року або більше, більш або менш детально, залежно від передбачуваного використання звіту про рух грошових коштів. Цей приклад звіту про рух грошових коштів у першому кварталі для нової будівельної компанії був дуже простим для ілюстрації принципів та складових звіту про рух грошових коштів.
Зберіть записи, необхідні для звіту про рух грошових коштів.
Переконайтеся, що кінцеві залишки грошових коштів за кожний звітний період узгоджуються з вивіреними банківськими виписками.
Налаштуйте таблицю для звіту про рух грошових коштів. Відкрийте новий файл у програмі електронних таблиць і дайте йому ім'я. Приклад: "Звіт про рух грошових коштів в першому кварталі 2010 року".
Назвіть стовпці звіту про рух грошових коштів. Приклад: у звіті про рух грошових коштів Acme Construction у першому кварталі 2010 року буде вказано п'ять стовпців з наступними заголовками: (перший заголовок колонки порожній, на даний момент), "січень", "лютий", "березень", "готівка" Потік."
Перегляньте ваші касові рахунки та складіть список усіх джерел, з яких ви отримали готівку протягом періодів, які будуть покриті вашим звітом про рух грошових коштів. Потім складіть перелік усіх видів грошових виплат за ті ж періоди.
Використовуйте список, який ви підготували на кроці 5, щоб позначити рядки електронної таблиці звітів про рух грошових коштів. Грошові надходження будуть перший розділ, грошові виплати будуть другий розділ. Кожен розділ буде мати проміжну суму. Останній рядок буде містити чистий грошовий потік за кожний період. Приклад: у звіті про рух грошових коштів першого кварталу компанії Acme буде використано наступні рядки: "Отримані грошові кошти" (мітка для розділу грошових надходжень); "Початкові грошові кошти"; "Платежі від клієнтів"; "Кредити"; "Внесений капітал"; "Загальна сума отриманих коштів" (мітка для проміжної суми); "Виплати грошових коштів" (етикетка для розділу грошових виплат); "Заробітна плата"; "Витрати на будівництво"; "Інші операційні витрати"; "Загальна сума грошових коштів" (підсумок для розділу); "Закінчення касового балансу" (сума початкових грошових коштів, загальної суми надходження грошових коштів та загальних грошових виплат); "Чистий грошовий потік" (сума загальної суми надходження грошових коштів та загальних грошових виплат).
Запишіть Ваші початкові касові показники у відповідних осередках вашої звітності про рух грошових коштів: зверніться до реквізитів вашого касового рахунку та знайдіть початковий залишок грошових коштів за кожний період, який буде повідомлено у вашому звіті про рух грошових коштів. Запишіть ці цифри у відповідні осередки вашого звіту про рух грошових коштів. Наприклад, для будівництва Acme: Початкові залишки грошових коштів, отримані з бухгалтерських записів Acme, - --- січень, $ 0; Лютий, $ 180,000; Березень, $ 50,000.
Записуйте та підсумовуйте касові надходження за кожний звітний період, який буде повідомлено у вашому звіті про рух грошових коштів: зверніться до записів вашого касового рахунку та складіть підсумки за період за кожну категорію грошових надходжень. Записуйте ці цифри у відповідні клітинки у вашому звіті про рух грошових коштів. Помістіть проміжні підсумки для кожного звітного періоду У рядку "Всього грошових надходжень". Використовуйте формули, щоб визначити ці суми, щоб вони автоматично оновлювалися, якщо ви зміните дані у вашій таблиці.
Наприклад, для будівництва Acme: січень - платежі від клієнтів, $ 50,000; Кредити, 150 000; Внесений капітал, $ 200,000; Загальні грошові надходження, $ 400,000; Лютий - платежі від клієнтів, $ 125,000; Кредити, $ 0; Внесений капітал, $ 0; Загальні грошові надходження, $ 125,000; Березень - платежі від клієнтів, $ 315,000; Кредити, $ 0; Внесений капітал, $ 0; Сума грошових надходжень, $ 315,000.
Зафіксуйте та підсумовуйте грошові виплати за кожний звітний період, який буде повідомлено у вашому звіті про рух грошових коштів: зверніться до записів вашого касового рахунку та складіть підсумки за період за кожну категорію грошових коштів. Записуйте підсумки у відповідні клітинки у вашому звіті про рух грошових коштів. Помістіть проміжні підсумки для кожного звітного періоду в рядку "Загальні виплати грошових коштів". Як і в кроці 8, використовуйте формули для визначення цих сум. Наприклад, для будівництва Acme: січень - зарплата, $ 80,000; Витрати на будівництво, $ 125,000; Інші операційні витрати, $ 15,000; Загальний обсяг грошових виплат, $ 220,000; Лютий - зарплата, $ 80,000; Витрати на будівництво, $ 157,000; Інші операційні витрати, $ 18,000; Загальний обсяг грошових виплат, $ 255,000; Березень - зарплата, $ 85,000; Витрати на будівництво, $ 185,000; Інші операційні витрати, $ 18,000; Загальна сума грошових виплат, $ 288,000.
Обчисліть кінцевий баланс готівки для кожного звітного періоду: у рядку з написом "Закінчення касового балансу" запишіть суму Ваших початкових грошових коштів, загальних грошових надходжень і загальних грошових виплат за кожен звітний період. Знову скористайтеся формулами для визначення цих сум.
Обчисліть свій чистий грошовий потік за кожний період, який буде повідомлено у вашому звіті про рух грошових коштів: у рядку, позначеному як "Чистий грошовий потік", запишіть суму ваших загальних грошових надходжень і загальних грошових виплат за кожен звітний період. Як і в кроці 10, використовуйте формули для визначення цих сум.
Запишіть свій початковий залишок грошових коштів за весь діапазон дат, включений до вашого звіту про рух грошових коштів, у останньому стовпці таблиці. Приклад: Початок будівництва Acme Баланс коштів за перший квартал становить $ 0.
У останньому стовпці звіту про рух грошових коштів розрахуйте підсумки для кожного рядка. Тут, знову ж таки, використовуйте формули для визначення цих сум. Позначте цей стовпець.
Приклад: Останній стовпець у звіті про рух грошових коштів Acme Construction називається "Чистий грошовий потік першого кварталу". Розраховані цифри - "Платежі від клієнтів", $ 490,000; "Кредити", 150 000; "Внесений капітал", 200 000; "Загальні грошові надходження" - $ 850,000; "Зарплати", $ 245,000; "Витрати на будівництво", $ 467,000; "Інші операційні витрати", $ 51 000; "Загальні грошові виплати", $ 763,000.
Збережіть електронну таблицю звіту про рух грошових коштів на комп'ютер. Двічі перевірте всі цифри на точність і надрукуйте звіт про рух грошових коштів.
Поради
-
Щоб перевірити точність даних, під час збирання даних для грошових надходжень та виплат готівки порівняйте підсумкові періоди з відповідними рахунками витрат за ці періоди. Якщо ви використовуєте метод обліку нарахувань, ви можете виявити, що ці суми не згодні, але ви можете узгодити підсумки, визначивши, які витрати ще не були сплачені, і які виплати за поточний період були витрачені на попередні періоди.
