Компанія повинна фінансувати свої операції, розширювати свій бізнес і процвітати в довгостроковій перспективі. Для цього компанія спирається на корпоративний звіт про рух грошових коштів, який також називається звітом ліквідності. Знання того, що паливо росте в компанії, важливо, особливо для інвесторів, які купують корпоративні акції з довгостроковою перспективою.
Визначення
Звіт про рух грошових коштів є бухгалтерським звітом, який повідомляє інвесторам, як компанія використовує свої кошти. Ця заява дає уявлення про рух ліквідності фірми, проливаючи світло на те, як вона підтримує адекватні рівні оборотного капіталу. Оборотний капітал визначає короткострокову наявність грошових коштів і дорівнює оборотним активам (готівка і запаси, наприклад) мінус поточні зобов'язання, також відомі як короткострокові борги. Компанія з кількома дочірніми компаніями об'єднує або консолідує звіти з ліквідності всіх дочірніх компаній для створення консолідованого звіту про рух грошових коштів. У звіті бухгалтери повідомляють консолідовані грошові потоки від операційної діяльності, інвестиційної діяльності та фінансової діяльності.
Значення
Звіт про рух грошових коштів є важливим документом, на який інвестори уважно стежать. У звіті зазначається те, що він надає дані про платоспроможність фірми - тобто про здатність сплачувати борги. Для інвесторів та гравців фінансового ринку важливо, щоб корпоративне управління демонструвало, що компанія не вкладає всі свої яйця в один кошик - іншими словами, напрями корпоративного бізнесу диверсифікують свої інвестиції в різні сектори економіки.
Операційна діяльність
Перший пункт консолідованого звіту про рух грошових коштів стосується операційної діяльності. Розділ охоплює грошові надходження та виплати, які стосуються щоденної діяльності компанії. Вони включають платежі постачальникам, надходження від клієнтів, витрати на відсотки, витрати на оплату праці та інші загальні витрати. Консолідовані грошові потоки від операційної діяльності також стосуються відсотків та дивідендів, отриманих від інших компаній, та сплачених податків на прибуток.
Інвестиційна діяльність
Консолідовані грошові потоки від інвестиційної діяльності розповідають про інвестиційну стратегію компанії в короткостроковій і довгостроковій перспективі. Розділ вказує громадськості та інвесторам, де лежать пріоритети компанії. Не менш важливо, що інвестиційна діяльність також забезпечує розуміння економічних умов, оскільки топ-менеджери, як правило, ейфорії щодо довгострокових інвестицій, якщо економіка перебуває на міцній основі. У розділі «Інвестиційна діяльність» корпоративні бухгалтери демонструють закупівлю або продаж обладнання та техніки, кредити, надані іншим компаніям, і покупки цінних паперів, таких як акції та облігації.
Фінансова діяльність
Консолідований грошовий потік від фінансової діяльності надає інвесторам корисну інформацію про оборотний капітал компанії та структуру капіталу. Структура капіталу відноситься до різних джерел фінансування, які компанія використовує для фінансування своїх операцій. Зокрема, фінансова діяльність стосується збільшення або зменшення кредиторської заборгованості, погашення облігацій та виплати дивідендів. Викуп облігацій означає погашення заборгованості до настання строку погашення і є звичайною практикою, особливо коли ставки облігацій перевищують ринкові.
