Звіт про рух грошових коштів є однією з основних фінансових звітів разом з балансом та звітом про прибутки та збитки. Звіт про рух грошових коштів показує джерела та використання грошових коштів протягом звітного періоду, які, як правило, розподіляються між грошовими потоками від операційної діяльності, фінансовою діяльністю та інвестиційною діяльністю. Звіт про рух грошових коштів може бути підготовлений з використанням прямого методу або непрямого методу. Обидва методи дають однаковий результат, але для визначення грошових потоків від операційної діяльності використовуються різні процедури. Це спосіб використання непрямого методу.
Елементи, які вам потрібні
-
Звіт про фінансові результати за звітний період
-
Детальна головна книга за період
Щоб підготувати розділ про рух грошових коштів від операційної діяльності, почніть з чистого прибутку за період з звіту про прибутки та збитки.
Окремо повідомляйте про сторнування суми, що нараховуються чи зараховуються у звіт про прибутки та збитки, які не є грошовими потоками. Вони, як правило, включають амортизацію, виснаження та амортизацію.
Визначте зміни в рахунках оборотного капіталу, включаючи дебіторську заборгованість, запаси, передплачені витрати, кредиторську заборгованість і нараховані витрати. Звіт про рух грошових коштів відображає зміни як збільшення або зменшення в кожній категорії за звітний період. Зменшення рахунків поточних активів відображається як позитивні цифри, а збільшення поточних активів відображається як негативні цифри. Зміни у поточних зобов'язаннях були б протилежними - збільшення повідомлялося як позитивні цифри, а зменшення - як негативні цифри.
Додавання цифр з попередніх кроків призводить до отримання готівки, що надається або використовується в операційній діяльності.
Підготувати розділ про грошові потоки від інвестиційної діяльності, проаналізувати основні засоби та інвестиційні рахунки в головній книзі. Звіт про виплати грошових коштів, зроблених на придбання основних засобів або для здійснення інвестицій, і надходження грошових коштів від продажу основних засобів, а також від продажу чи погашення інвестицій.
Щоб підготувати розділ про грошові потоки від фінансової діяльності, проаналізуйте довгострокові рахунки боргу в головній книзі. Звіт про виручку від позик або інших боргів, виручку від емісії акцій та дивіденди як грошові надходження. Доповідь про виплати грошових коштів, зроблених для виплати кредитних платежів, купівлі казначейських зобов'язань або для повернення капіталу.
У нижній частині звіту про рух грошових коштів додайте кошти, надані або використані в операційній, інвестиційній та фінансовій діяльності, та повідомте про чистий підсумок цих трьох розділів як про чисте збільшення або зменшення готівки за період. Додати або відняти цю суму з початкового балансу готівкою за період, щоб отримати кінцевий баланс готівкою.
Поради
-
Короткострокові тимчасові інвестиції, які можна легко конвертувати в грошові кошти, такі як ринкові цінні папери та короткострокові депозитні сертифікати, вважаються еквівалентами грошових коштів і включаються до звіту про рух грошових коштів.
