Некомерційні установи, які пропонують вигідні послуги, такі як релігійні, освітні та благодійні організації, можуть претендувати на звільнення від оподаткування статусу відповідно до розділу 501 (c) Кодексу внутрішніх податків. Звільнення від сплати податків дозволяє організаціям направляти доходи, які вони генерують, за рахунок своїх зусиль зі збору коштів у їхню благодійну діяльність, а не платити податки на прибуток. Проте, організації повинні відповідати певним кваліфікаціям і складати щорічні податкові звіти, щоб отримати та зберегти свій статус звільнення від оподаткування.
Кваліфікуючі організації
Благодійні групи можуть претендувати на звільнення від оподаткування згідно з розділом 501 (c) (3) Кодексу внутрішніх податків. Ці групи повинні бути організовані і експлуатуватися виключно для цілей, які є благодійними, релігійними, освітніми, науковими або літературними, або які сприяють легкоатлетиці або створюють громадську безпеку. Їх причини можуть включати служіння бідним і малозабезпеченим, усунення забобонів і дискримінації, а також запобігання жорстокості до тварин. Інші групи, які підпадають під розділ 501 (c), включають державні кредитні спілки, неприбуткові емітенти медичного страхування та асоціації пенсійних фондів вчителів. Групи, які рекламують або лобіюють за політичними причинами, не мають права на отримання статусу неприбуткової організації відповідно до розділу 501 (c).
Процес застосування
Групи, що подають податок на звільнення від оподаткування відповідно до розділу 501 (c) (3), повинні заповнити форму 1023 IRS або форму 1023-EZ, заяву про визнання звільнення. Форма включає питання щодо контактної інформації групи, організаційної структури, конкретних заходів та фінансових даних, включаючи будь-яку компенсацію членам правління та персоналу. Група також повинна додати організаційний документ, в якому зазначено, що група була сформована спеціально для цілей, перелічених у розділі 501 (c) (3), і, якщо група розпадається, її активи будуть розподілені на інші 501 (c) (3) організація або державний орган.
Подача податкових декларацій
Просто тому, що група кваліфікується для звільнення від оподаткування статусу, вона не звільняє його від подання податкових декларацій. Організація повинна подати версію форми 990, повернення організації, звільненої від податку на прибуток. Групи, які приносять менше $ 50,000 у валових надходженнях, можуть подати форму 990-N, також відому як "електронну листівку". Організації з валовими надходженнями менше 200 000 доларів США або загальними активами менше ніж 500 000 доларів США повинні подати форму 990 або 990-EZ. Благодійні організації, які мають валові надходження понад $ 200,000 або загальні активи понад $ 500,000, повинні подати форму 990. Приватні фонди повинні подати форму 990-PF.
Залишатися звільненими
Групи, звільнені від сплати податків, повинні зберігати свій статус звільнення від оподаткування в IRS або ризикувати суворими штрафами. Якщо неприбуткова організація не зможе подати свою версію форми 990 протягом трьох прямих податкових років, вона автоматично втратить свій статус звільнення від оподаткування на дату подання заявки на третій рік. Крім того, якщо IRS виявляє, що організатори групи отримали пожертвування під фальшивими претензіями або подали неправдиву інформацію про їхні повернення у формі 990, група може втратити статус звільнення від оподаткування.
