Компанії володіють оборотними активами, які допомагають їм отримувати доходи. Ці активи зазвичай тривають менше 12 місяців у звичайному бізнесі. Бухгалтери також використовують позначення для окремих позицій у класифікації поточних активів. Одне з таких позначень - еквіваленти грошових коштів. Це позначення вказує на те, що компанія володіє активами, які подібні до грошових коштів і мають мати специфічні характеристики.
Типи
Еквіваленти грошових коштів включають будь-які короткострокові інвестиції, які мають високий кредитний рейтинг. Вони також несуть низький інвестиційний ризик, тобто ймовірність дефолту є низькою. Загальні типи включають казначейські векселі США, депозитні сертифікати, корпоративні комерційні папери, грошові ринки та певні типи ощадних рахунків.
Ліквідність
Бухгалтери можуть класифікувати високоліквідні інвестиційні інструменти лише як еквіваленти грошових коштів. Висока ліквідність свідчить про те, що компанія може конвертувати інвестиції в готівку протягом короткого періоду часу. У деяких випадках компанія може мати можливість передавати права цих інструментів іншій стороні. Це також може відповідати вимогам ліквідності.
Переваги
Компанії використовують еквіваленти грошових коштів для отримання відсотків на залишки грошових коштів. Це може допомогти компанії заробити невеликі суми відсотків, зберігаючи при цьому високі залишки коштів. Компанії інвестуватимуть лише в інструменти короткострокового грошового еквівалента, якщо вони планують використовувати готівку протягом наступних кількох місяців. Збереження готівки на більш тривалі періоди часу може призвести до пошуку більш високих прибутків від інвестицій.
Звітність
Бухгалтери повідомляють про еквіваленти грошових коштів нижче грошового рахунку компанії на балансі. Тільки історичні гроші, витрачені на інструменти, йдуть на цю лінію балансу. Проценти, отримані від інвестицій, йдуть на звіт про прибутки та збитки компанії як доходи від процентів.
