Доки Конституція Сполучених Штатів не стала законом у 1789 році, кожна держава діяла як суверенна установа, вільно утримувана разом зі Статутами Конфедерації. Неохоче держави поступово передавали певні повноваження федеральному уряду відповідно до Конституції. Однією з таких повноважень було право регулювати торгівлю між кількома державами, іменоване торговельним пунктом. Сьогодні уряд застосовує положення про торгівлю, щоб перешкодити державам вводити закони про компенсаційні податкові платежі, які обмежують міждержавну торгівлю.
Компенсаційний податок
Компенсаційний податок стягується державою за операціями суб'єктів господарювання та фізичних осіб, які проживають в іншій державі або іншій країні, щоб збалансувати податкове навантаження на вітчизняних підприємств та резидентів, які вже підлягають державному оподаткуванню. Наприклад, багато держав мають податок з продажів, який може мотивувати людей або компанії купувати товари та послуги від постачальників, розташованих у державах без податку на продаж. Щоб компенсувати цей конкурентний дисбаланс, ці ж держави також стягують податок на користування товарами або послугами, придбаними поза державою. Податки на використання, як правило, еквівалентні податку на продаж для усунення будь-якої конкурентної переваги.
Торговельне положення
Розділ 8 статті 8 Конституції США містить положення про торгівлю, яке надає федеральному уряду право регулювати міждержавну торгівлю. З іншого боку, держави стверджують, що федеральні повноваження занадто широко застосовуються і посилаються на Десяту поправку як повноваження держав накладати компенсаційні податки. Десята поправка до Конституції США була розроблена з метою обмеження розповсюдження федеральної влади та резервування для держав усіх повноважень, які спеціально не надані федеральному уряду Конституцією США.
У справах Верховного Суду США
Протягом багатьох років Верховний суд США послідовно підтримував право уряду, передбаченого Комерційним положенням, перешкоджати державам вводити компенсаційні податки, які дискримінують підприємства, які переважно займаються міждержавною торгівлею на користь місцевих підприємств. Суди головували над питанням про те, коли юридичний податковий стимул стає податковим примусом з порушенням міждержавної торгівлі. Верховний суд США постановив, що в деяких випадках торговельне положення виключає повноваження держав регулювати торгівлю, але в інших ситуаціях держави поділяють однакові податкові повноваження.
Значення
Державний компенсаційний податок, який, здається, є дискримінаційним, може бути легальним, якщо податок, який стягується з певного класу позадержавних компаній, по суті дорівнює ідентифікованому існуючому державному податку на державні компанії тієї ж класифікації. На момент публікації мало компенсаційних податків виконали цей стандарт, встановлений судом. Як правило, Верховний суд відхилив компенсаційні податки як неконституційні, оскільки вони порушують положення міждержавної торгівлі Комерційного положення в Конституції.
