Податок на спадщину на індивідуальні пенсійні рахунки пенсіонера Пенсільванії залежить від віку власника на момент смерті і того, хто успадковує ІРА. Дружина, що успадковує ІРА незалежно від віку померлого, не сплачує податок, але інші бенефіціари можуть сплатити податок на суму.
Регулярні ІРА та Рот ІРА
Індивід відкриває сам ІРА і може мати кілька рахунків ІРА, або традиційні, або Рот. Обидві ІРА дозволяють однакові максимальні річні ставки внесків у розмірі 5000 доларів США на рік з особами, які досягли 50-річного віку, що можуть вносити додаткові $ 1000 щорічно. Традиційні учасники ІРА не можуть внести внески на ці рахунки після того, як вони перевищують вік 70 1/2, і повинні починати зняття коштів на цю дату, якщо цього не роблять. Roth IRAs не мають вікових обмежень або мандат віку вилучення. Тим не менш, ті, у кого доходи перевищують певні межі, не можуть внести свій внесок у Рот ІРА.
ІРА підлягають оподаткуванню
За федеральним законом, учасники IRA не можуть брати зняття з рахунків без штрафних санкцій до досягнення ними віку 59 1/2. У Пенсільванії ІРА власника, який помирає до 59 1/2, не підлягає оподаткуванню на спадщину, але ІРА померлого понад 59 років на момент смерті підлягає оподаткуванню на спадщину. Це не включає в себе рахунки IRA, залишені дружині. Ставка податку на спадщину залежить від відносин бенефіціара з померлим, згідно з законом про податку на спадщину Пенсільванії.
Ставки податку на спадщину Пенсільванії
На момент публікації ставка податку на спадщину в Пенсільванії становить 4,5% для переказів прямим нащадкам, таких як діти або онуки, 12% для братів і сестер і 15% для будь-якого іншого спадкоємця або бенефіціара, за винятком некомерційної 501 (c) 3 благодійних організацій, звільнених від оподаткування установ або установ місцевого, державного або федерального уряду. Нерухоме майно звільняється від оподаткування. У 1995 році штат Пенсільванія скасував так званий податок на вдови, або податок на спадщину, що стягувався на майно, яке називалося виключно на ім'я померлого. Діти віком до 21 року, які отримують спадщину від батьків, не сплачують податок, але діти старше цього віку повинні платити 4,5%.
Міркування
Такі ж норми податку на спадщину стосуються ще одного великого механізму пенсійного фінансування - 401k. Ці плани, надані роботодавцем, а не самостійно, як IRA, також не підлягають оподаткуванню на спадщину, коли власники вмирають до досягнення віку 59 1/2. Це правило застосовується до 401k, якщо власник плану не може закрити план за життя. Зазвичай право закривати план не нараховується, поки власник не досягне традиційного пенсійного віку від 62 до 65 років. Однак, якщо у померлого на момент смерті була інвалідність, як ІРА, так і 401k є оподатковуваними, незалежно від віку померлого.
