Посібник із сумнівних рахунків - це найкраще припущення про рахунки, які клієнти не сплачуватимуть або сплачуватимуть лише частково. Ви можете розрахувати допомогу суб'єктивно, виходячи з Ваших знань про платіжні звички клієнта або його платоспроможності. Або ви можете розрахувати надбавку, яка є більш формулою, заснованою на минулому досвіді фактичних витрат на погану заборгованість.
Відсоток продажів кредиту або дебіторської заборгованості
Сума, яку ви списали за минулі місяці для сумнівних рахунків, ймовірно, є хорошим предиктором того, що ви можете списати в майбутньому. Один із способів оцінити погашення боргових зобов'язань - це розрахунок фактичного списання кожного місяця чи року за останні кілька років у відсотках від інших пов'язаних з бізнесом заходів, таких як продаж кредитів або дебіторська заборгованість. Наприклад, якщо ви списали 1000 доларів за безнадійний борг протягом місяця, коли ваші продажі становили 100 000 доларів, фактичні витрати на поганий борг становили 1 відсоток від продажів. Розрахуйте фактичний відсоток для кожного періоду, а потім розрахуйте загальний середній відсоток. Помножте на баланс продажів або дебіторської заборгованості, щоб визначити ваш допуск. Ви можете використовувати той самий відсоток на весь рік, або ви можете перерахувати відсоток щоквартально, якщо відхилення між оціненою та фактичною поганою заборгованістю більше, ніж ви хочете.
Поради
-
Щоб розрахувати суму запису журналу сумнівних рахунків, додайте поточну позитивну або негативну сальдо рахунку до вашої оцінки резерву, так що запис журналу робить остаточний баланс рахунку таким же, як ваша оцінка. Наприклад, якщо поточний баланс становить 5 000 доларів США, а сума вашої допомоги становить 25 000 доларів, запис у журналі має коригувати рахунок на 20 000 доларів США.
Відсоток дебіторської заборгованості за категорією старіння
Чим довше обліковий запис прострочений, тим менша ймовірність того, що ви збираєте гроші, які ви заборгували. Замість того, щоб використовувати єдиний відсоток дебіторської заборгованості, щоб оцінити погашення боргу, ви можете зарезервувати більше за борги, які були прострочені найдовше. Запустіть графік старіння дебіторської заборгованості для перегляду залишків дебіторської заборгованості, які ще не минули, та тих, які затримуються на один-тридцять днів, від 31 до 60 днів, від 61 до 90 днів і більше 90 днів. Виконайте аналіз, щоб визначити фактичний відсоток, який ви списали за попередні 12 місяців, або оцініть відсоток, який ви не зможете відновити для кожної групи.Наприклад, ви можете оцінити, що ваш резерв складе 70 відсотків для дебіторської заборгованості, що перевищує 90 днів; 50 відсотків протягом 61 до 90 днів; 30 відсотків протягом 31 до 60 днів; 10 відсотків від одного до 30 днів; і 1 відсоток за нові збори. Помножте кожен відсоток на загальний баланс у цій категорії і підсумовуйте результати, щоб визначити резерв на сумнівні рахунки.
Аналіз ризиків за клієнтом
Більш детальний аналіз за обліковими рахунками може забезпечити найкращу оцінку резерву на сумнівні рахунки. Запустіть звіт для кожного рахунку клієнта, щоб отримати його поточний баланс дебіторської заборгованості та відсоток списання історичних даних. Потім призначте кожному клієнту рейтинг, який вказує на ризик того, що вам доведеться списати частину балансу клієнта. Наприклад, ви можете групувати клієнтів у трьох-п'яти категоріях, таких як низький, середній і високий або низький, середньо-низький, середній і високий. Призначте відсоток кожній категорії і помножте його на баланс категорії, щоб визначити суму резерву. Крім того, ви можете оцінити резерв для кожного окремого клієнта та обчислити загальну суму ризику.
Як вибрати метод
Якщо у вас немає великої кількості клієнтів, ви добре знаєте своїх клієнтів, або основну частину вашої дебіторської заборгованості припадає на невелику кількість клієнтів, то, можливо, варто витрачати час на проведення детальної обробки дебіторської заборгованості клієнтів. Якщо у вас є багато дрібних облікових записів, які прострочені, а ваші клієнти є більш анонімними для вас, історичний відсоток на основі продажів або дебіторської заборгованості, ймовірно, дасть прийнятну оцінку. Як ви аналізуєте дані, запишіть ваші ідеї, щоб зменшити суму боргових зобов'язань. Зменшення боргових зобов'язань може мати значний позитивний фінансовий вплив на ефективність вашої компанії.
