Система утримання в США, створена згідно з чинним Законом про сплату податків 1943 року, вимагає від роботодавців утримання податків із заробітної плати з зарплати працівників. Суми змінюються в залежності від податків і можуть базуватися на плоскій сумі доларів або відсотках. В останньому випадку, залежно від податку, відсоток утримання може бути встановленою величиною або визначатися низкою факторів.
FICA Податки
Федеральний закон про страхові внески, ухвалений Конгресом у 1937 році, є законом, який зобов'язує збирати податки на соціальне забезпечення та медичну допомогу. Конгрес встановлює відсотки, які роботодавець і працівник повинні сплачувати рівними частинами. Роботодавці зобов'язані утримувати 6,2 відсотка валового доходу для податку на соціальне страхування та 1,45 відсотка податку на медичну допомогу від зарплати працівників. Ці ставки залишаються незмінними з 1990 року. Соціальне забезпечення має щорічну базу заробітної плати у розмірі 106 800 доларів США; Medicare не має.
Федеральний податок на прибуток
Розрахунок федерального податку на прибуток залежить від даних працівників W-4 та таблиць податків на утримання податку з внутрішньої податкової служби E. W-4 має статус подання працівника та надбавки, необхідні для визначення податку. Роботодавець може скористатися таблицею методу заробітної плати Circular E, яка стосується статусу подання працівника, надбавок, податку на доходи та фонд оплати праці, щоб визначити суму відрахування. Цей метод дає рівну суму для утримання. Він може використовувати метод відсотка, якщо прибутки працівника перевищують ліміт доходу заробітної плати або якщо вона стверджує більше 10 виплат на її W-4. Роботодавець віднімає свою сукупну суму дозволів (як показано на стор. 37 Циркуляр Е) у 2010 році з валового доходу працівника. Він використовує таблицю процентних методів (як показано на сторінках 39-40), щоб визначити суму утримання.
Державний податок на прибуток
Якщо держава вимагає утримання державного податку на прибуток, роботодавець робить це згідно з політикою державного агентства. У багатьох випадках держава має систему, порівнянну з утриманням федерального податку на прибуток, але вимагає, щоб роботодавець використовував таблиці податків з державного податку на утримання та державний сертифікат утримання державного службовця для визначення податку. Такі держави, як Арізона та Пенсільванія, вимагають від роботодавця утримання на підставі плоского відсотка від загального оподаткованого доходу працівника.
Додаткові податки
Деякі міста, такі як Йонкерс та Нью-Йорк, вимагають утримання податку з доходів міста; роботодавець утримується на основі ставки, встановленої урядом, яка зазвичай входить на веб-сайт агентства державних доходів. Якщо застосовується утримання місцевого податку на прибуток, наприклад, у податковій школі округу Огайо, роботодавець утримує згідно з інструкціями дохідного агентства. Департамент оподаткування Огайо, наприклад, перераховує відсоток утримання для податку на шкільний округ, який базується на окружному шкільному окрузі, в якому живе співробітник.
