У будь-який фінансовий рік ваш бізнес відчуватиме необхідність списати частину рахунків своїх клієнтів як безнадійних. Щомісячне нарахування очікуваних збитків може допомогти мінімізувати вплив списання на Вашу фінансову звітність наприкінці року. Існує два прийнятних методу розрахунку сумнівної заборгованості.
Сумнівний борг на основі продажів
Сумнівна заборгованість може бути розрахована як відсоток від чистого продажу кредитів за вказаний місяць. Цей метод узгоджується з Принципом відповідності, оскільки сумнівна заборгованість обліковується у тому ж періоді, що і продажі, пов'язані з очікуваними збитками. Відсоток, який ваша компанія списатиме, є оцінкою, яка базується на історичних колекціях вашої компанії з її дебіторської заборгованості, і на розсуд команди фінансового менеджменту, однак загальні відсотки коливаються від 0% до 4%.
Сумнівний борг на основі дебіторської заборгованості
Оцінка витрат на сумнівну заборгованість за даний місяць на основі балансу дебіторської заборгованості також є прийнятним методом розрахунку. Даний метод враховує залишок вже у складі резерву на сумнівну заборгованість рахунку. Відсоток, що використовується в цьому методі, знову є дискреційною оцінкою.
Списання дебіторської заборгованості
Коли ви надали ймовірність того, що деякі ваші клієнти не зможуть заплатити вам за надані вами продукти або послуги, списання цих збитків не вплине на ваш результат. Збиток буде відображатися як дебет до резерву під сумнівну заборгованість та кредит на баланс дебіторської заборгованості. Іноді ви повернете списані дебіторську заборгованість. При цьому відбувається необхідне коригування - дебет на дебіторську заборгованість та кредит на резерв під сумнівну заборгованість. Тепер платіж можна записати так, як це було б зазвичай.
Переваги
Переваги методу резервування для обліку сумнівної заборгованості прості. Витрати на кожні місяці ваших очікуваних збитків компенсують дохід за місяць, на який впливає втрата. Якщо ви не враховуєте ці втрати на щомісячній основі, ваш звіт про доходи, швидше за все, займе великий удар наприкінці фінансового року. Це матиме негативний вплив на вашу фінансову звітність і може вплинути на здатність вашої компанії отримувати кредити та залучати інвесторів.
Приклади
Припустимо, що ваша компанія має чистий кредит у червні $ 50,000. Ви оцінюєте, що ваш сумнівний борг складе 2%. Розрахунок сумнівної заборгованості у відсотках від продажів здійснив би коригування як дебет до сумнівної заборгованості на суму 1000 доларів США, а також кредит на резерв під сумнівну заборгованість у розмірі 1000 доларів США.
Альтернативно припустити, що наприкінці червня Ваша дебіторська заборгованість складе $ 100,000. Якщо ви оціните сумнівну заборгованість у розмірі 1 відсотка від загальної суми, а резерв під сумнівну заборгованість - це кредит у розмірі 500 дол. заборгованість до бажаного $ 1000, або 1 відсоток дебіторської заборгованості.
