Якщо ваша організація не є комерційною, ви можете подати статус 501 (c) (3), щоб стати звільненим від оподаткування. Звільнення такого роду може пройти довгий шлях, допомагаючи неприбутковим організаціям зводити кінці з кінцями, оскільки гроші, зароблені неприбутковими, зазвичай призначені для того, що організація підтримує. Однак для того, щоб уникнути будь-яких податкових або юридичних санкцій у відповідності з вимогами, важливо забезпечити правильне дотримання вимог 501 (c) (3). Ці вимоги варіюються від тих, що стосуються оплати праці працівників або підрядників, вибору та компенсації членів правління та забезпечення того, щоб ви правильно подавали податки щороку.
501 (c) (3) Застосування
Для того, щоб бути розглянутою для статусу 501 (c) (3), організація повинна виконати застосування 501 (c) (3) з IRS. Перед тим, як розпочати цей процес, ваша організація повинна бути визнана як трест, асоціація або корпорація. Якщо ви ще не подали заявку на одну з них, ви повинні зробити це, перш ніж подати заяву на участь у організацію 501 (c) (3).
Вам також потрібно буде включити у свою заявку ретельний опис заходів, які ви пропонуєте, які ваша організація виконає. Це забезпечить IRS з почуттям мети вашої неприбуткової організації і чому це виграє від звільнення від оподаткування. Крім того, ви повинні вказати мету звільнення від оподаткування. Вони викладені в публікації IRS 557.
До податкових пільг, згідно з IRS, відносяться ті організації, які класифікуються як благодійні, релігійні, освітні, наукові, літературні, громадська безпека, аматорський спорт і запобігання жорстокості до дітей або тварин. Вони визначають благодійність як надання допомоги бідним, проблемним або малозабезпеченим. Поліпшення релігії або освіти, усунення упереджень або дискримінації або захист громадянських прав вважаються життєздатними цілями, звільненими від оподаткування. Перегляд списку неприбуткових організацій 501 (c) (3) може допомогти вам визначити, чи можна вважати прийнятним.
Додаток, що класифікується як 501 (c) (3), вимагає заповнення ряду форм. Можна включити інформацію про довіреність, якщо ви очікуєте, що ваша організація буде представлена професіоналом для надання юридичних консультацій у майбутньому. Надаючи ці подробиці, ви надаєте доручення своєму адвокату говорити від вашого імені з IRS про вашу заяву та статус звільнення від оподаткування.
Коли ви подаєте заявку 501 (c) (3), вам потрібно буде надати плату за користування. Залежно від типу організації, яку ви маєте, це коштуватиме від $ 275 до $ 600. Забезпечення сплати цієї суми та завершення роботи вашої програми є дуже важливим для того, щоб полегшити швидке розгляд і схвалення заявки. Не забудьте вказати свій ідентифікаційний номер роботодавця, якщо він є. Якщо ні, то вам слід подати заяву до того, як подати документи в IRS. Якщо ви не вказуєте певну інформацію у вашій заявці, IRS повертає її вам для редагування, а не автоматично відхиляє її.
Поряд із Вашою заявкою Вам необхідно надіслати точні копії документів організації. Якщо ваша група є корпорацією, наприклад, це може бути ваша статутна угода. Якщо ваша організація не існувала протягом принаймні трьох податкових років, вам необхідно надати фінансову інформацію поточного року та запропонований бюджет на наступні два роки, включаючи всі доходи та витрати.
Нарешті, існують конкретні місця, до яких потрібно подати заявку, залежно від того, яким чином ви її доставите. Експрес-пошта та інші послуги повинні надсилатися на іншу адресу доставки, ніж стандартна пошта США, тому обов'язково зверніться на веб-сайт IRS до правильної адреси, перш ніж надсилати заявку.
Якщо Ваша заявка буде схвалена, Ви отримаєте лист-підтвердження від IRS із зазначенням Ваших дозволів як організація 501 (c) (3). Як правило, лист звичайно діє на дату формування організації, за умови, що заява була подана протягом 27 місяців після її заснування.
Якщо Вашій заявці стати організацією 501 (c) (3) відмовлено, IRS визначає процедуру оскарження. Ви можете подати заяву, що повністю пояснює причини апеляції протягом 30 днів з моменту отримання вашого листа-рішення. У заяві ви повинні конкретно вказати, чи хочете ви розглянути апеляційну службу. На цьому етапі ви також можете звернутися за дорученням довіреною особою або головним офіцером організації або адвокатом, сертифікованим бухгалтером або іншою довіреною особою.
501 (c) (3) Правила
Для того, щоб IRS вважалася звільненою від оподаткування, ваша організація повинна працювати виключно для цілей, описаних у розділі 501 (c) (3) Податкового кодексу. Ніколи не дозволено отримувати прибутки вашої групи акціонеру або фізичній особі. IRS також передбачає, що організації такого типу не можуть зосереджуватися на лобіюванні або спробі впливати на політичних кандидатів.
Взагалі кажучи, організація 501 (c) (3) організована на благодійні цілі. Вона не може бути організована з метою допомогти приватним інтересам або отримати прибуток. Якщо IRS визначає, що організація порушила ці правила, можуть бути стягнуті різні податки та санкції за будь-який дохід організації.
Під час подання податків, майже всі організації з 501 (c) (3) повинні подати форму, яка називається щорічною формою організації. Це не стосується церков, інших релігійних груп або окремих державних установ. Ретельне ведення обліку є важливим для того, щоб забезпечити максимальну точність цих документів. Неналежне документування та звітність витрат та доходів організації може призвести до скасування статусу 501 (c) (3) або стягнення податкових санкцій. Якщо будь-коли скасовується статус звільнення від оподаткування, може знадобитися подати податкову декларацію, наприклад, для корпорацій, маєтків або трестів.
501 (c) (3) Зарплати учасників
Нарахування заробітної плати для неприбуткових організацій є дещо складною проблемою, в основному тому, що існують різні правила, які застосовуються до цих організацій, ніж ті, які застосовуються до традиційних комерційних компаній. На базовому рівні найважливіше, що ви можете зробити для того, щоб ваша організація працювала над дошкою, це ознайомитися з правилами щодо зарплат і дотримуватися їх точно. Крім того, ретельне ведення обліку є важливим для того, щоб ви могли документувати, які кошти були виплачені співробітникам. Тобто, ті, хто працює для неприбутку, абсолютно можуть і повинні бути оплачені. Суть організації полягає в тому, що як сутність вона не може отримати прибуток, але ті, хто її виконує, не повинні бути добровольцями.
У більшості випадків краще оплачувати працівників як працівників, а не субпідрядників. Незалежно від статусу неприбуткової організації вашої організації, ДІВ все ще вимагає, щоб ви дотримувалися правил, які визначають, чи є робітник підрядником чи працівником. Вони використовують 20-точковий тест, щоб оцінити справжній статус працівника, включаючи питання, наприклад, чи отримує людина індивідуальні пільги або чи має організація право контролювати, як робітник виконує свою роботу. Якщо ви вирішили класифікувати працівників як підрядників, а IRS пізніше визначить, що ви повинні вказати їх співробітників, ви будете нести відповідальність за частину роботодавця будь-якого відповідного податку на заробітну плату. Консультації з бухгалтером і фахівцем з податків перед прийняттям рішень такого роду є гарною ідеєю.
Крім того, визначення того, як компенсувати працівників 501 (c) (3), може бути складним завданням. Комерційні організації мають різноманітні варіанти, включаючи погодинну оплату, зарплату або базову комісію. У зв'язку з природою неприбуткових організацій, це може розглядатися як конфлікт інтересів, якщо працівники повинні бути компенсовані будь-яким рівнем комісії або відсотка від заробітку.Це не тільки може підняти потенційні червоні прапори з IRS, така структура компенсації може заохочувати поведінку, яку ваша організація не підтримає, включаючи неналежні або шахрайські дії.
501 (c) (3) Члени правління
Рада директорів є невід'ємною частиною неприбуткової організації. Члени цього керівного комітету допомагають приймати важливі рішення для організації, щоб вона могла залишатися на шляху та залишатися зосередженою на своїй більшій меті. Позиції на раді директорів 501 (c) (3), як правило, є тимчасовими і часто обираються або є волонтерськими.
Найкраще, якщо члени ради директорів не є працівниками. Це допомагає уникнути конфліктів інтересів. Організація може також обрати обраних чи призначених посадових осіб у складі ради директорів. Будь-які позиції такого характеру повинні бути викладені в підзаконних актах чи установчих документах організації.
Коли справа доходить до відшкодування для членів правління, IRS має керівні принципи для запобігання будь-якої сумнівної поведінки. Якщо некомерційна організація платить своїм членам правління більше 600 доларів США у певному календарному році, то некомерційна організація повинна видати для цих осіб 1009 форми для включення їх у податки. Багато організацій вирішили не відшкодовувати членам правління, а ті, хто служить на цих посадах, часто раді зробити це для виявлення, допомогти іншим або як отримати додатковий досвід у цій сфері.
Членам правління, згідно з IRS, дозволено відраховувати витрати таким же чином, як це могло б зробити незалежний підрядник. Ці витрати включають пробіг або інші витрати, пов'язані з поїздкою.
Чи може некомерційна організація робити пожертвування?
Можливо, неприбуткова організація може пожертвувати гроші іншим неприбутковим організаціям. Однак, оскільки кошти, які ваша організація має, ймовірно, було надано з наміром, що вони будуть використані для досягнення своєї мети, розподіл цих коштів на іншу неприбуткову організацію може ускладнитися. Проте, якщо дотримуються певні правила, цей вид пожертвування знаходиться в межах закону.
Якщо ви будете жертвувати гроші іншому неприбутковому, спочатку переконайтеся, що конфліктів інтересів немає. Ніхто у вашій організації або іншій організації або їхні друзі, сім'ї чи підприємства не може скористатися будь-яким чином від пожертвувань. По-друге, переконайтеся, що кошти, які ви даруєте, не надані вашій організації з обмеженнями. Іноді донори надаватимуть кошти з тим, щоб вони використовувалися лише певним чином. Якщо це так, ви повинні використовувати їх тільки за вказівками, і ви не можете пожертвувати ці конкретні кошти іншій організації.
Хороша ідея також ознайомитися з фінансовими планами та добробутом 501 (c) (3), на які ви плануєте пожертвувати. Це може погано відбитися на вашій організації, якщо ви дали значну суму грошам групі, яка, як виявилося, боролася фінансово через неправильне управління чи незаконний обіг коштів.
Крім того, ви повинні враховувати благополуччя власної організації. Перш ніж пожертвувати гроші іншому 501 (c) (3), переконайтеся, що це не може зашкодити вашій власній некомерційній організації. Пожертвування не повинні суперечити цінностям вашої організації, оскільки це може негативно позначитися на вашій репутації чи громадській персоні. Крім того, ви повинні переконатися, що інша організація жодним чином не конкурує з вашою організацією або метою вашої організації. Зрештою, здоров'я і репутація вашої неприбуткової організації повинні бути першими.
