Запис зниження вартості активу протягом його строку корисного використання є основою амортизації. Розрахунок амортизації товару дає підприємству або індивідууму податковий вирахування щорічно на весь термін експлуатації товару. Існує два способи розрахунку амортизації: пряма і прискорена. Незалежно від того, як ви обрали обчислення амортизації, дата початку дуже важлива. IRS розміщує рекомендації щодо часових рамок, що оточують початок амортизації. Це запобігає великим відрахуванням коштів на придбання наприкінці року.
Коли починається амортизація
Якщо ви купуєте автомобіль, то амортизація починається в той момент, коли ви виїжджаєте з нього. Проте, у комерційних цілях амортизація починається тоді, коли об'єкт здається в експлуатацію. Для того, щоб претендувати на податковий відрахування, елемент повинен офіційно розпочати використання до кінця податкового року. Для цілей оподаткування більшість підприємств використовують систему Змінене прискорене відновлення витрат (MACRS) для розрахунку амортизації. Існує також вирахування з Розділу 179, що дозволяє користувачеві приймати всю вирахування до тих пір, поки елемент стає придатним для використання протягом податкового року. Для елементів, що використовують MACRS, терміни дати обслуговування дуже важливі, як і тип активу. Нерухомість має трохи різні податкові процедури щодо початку амортизації.
Конвенція про середину місяця
Нежитлові об'єкти, такі як офісні будівлі, склади та магазини, отримують амортизаційну основу в середньому місяці. По суті, незалежно від того, в який час місяця починається користування, дата початку середини місяця. Фільтри отримують відрахування на півмісяця, а також інші місяці року. Наприклад, придбання складу 2 січня отримає вирахування 11 1/2 місяців за податковий рік. IRS надає таблиці амортизації, щоб податківці не повинні самостійно обчислювати знецінення.
Піврічна конвенція
Майно, відмінне від нерухомого майна, слідує положенням половини року. Ця конвенція передбачає, що незалежно від того, коли цей пункт буде введено в експлуатацію, він розглядається, як якщо б він почав використовуватися в середині року. Це дає змогу подавцеві сплатити півроку, незважаючи на фактичну дату початку. Залишається ще півроку вирахування для відшкодування збитків після вибуття товару. Податкові складові можуть знайти піврічні таблиці конвенцій на веб-сайті IRS. Більшість систем обліку комп'ютерів автоматично обчислюють конвенції для оподаткування.
Конвенція про середній квартал
Щоб запобігти вилученню файлообмінників за півроку амортизації, ДІВ вимагає використання правил конвенції про середину кварталу для покупок, здійснених в останньому кварталі року. Правила середини кварталу застосовуються, якщо більше 40 відсотків активів, які були введені в експлуатацію протягом даного року, відбулися в останньому кварталі. Ці правила не поширюються на нерухомість. Правила конвенції про середину кварталу застосовуються лише до амортизуваних активів з використанням методу розрахунку МАСРС. Якщо ви придбали більше 40 відсотків ваших активів протягом останнього кварталу, то правила середньої чверті застосовуються до всіх активів, придбаних протягом року. Правила середини кварталу розподіляють відсоток амортизації, допустимий для кожного кварталу року:
Перша чверть: 87.5 процента Друга чверть: 62.5 процента Третя чверть: 37.5 процента Четверта чверть: 12.5 проценту
Залежно від дати початку послуги, користувач використовує графік IRS для розрахунку амортизації. Ви можете уникнути правил конвенції в середині кварталу, купуючи великі, більш дорогі активи раніше на рік і балансуючи інші покупки протягом року.
