Відповідно до професійних стандартів, аудитори повинні планувати аудиторські перевірки з використанням належної професійної допомоги. Це включає розуміння бізнес-процесів, цілей та ризиків клієнта аудиту. Загальним інструментом, що використовується під час планування аудиту, є контрольний список перед перевіркою або анкета. Контрольний список може мати багато застосувань, включаючи збір попередньої інформації для проведення аудиту, визначення ключових бізнес-ризиків, визначення сфер для більшої уваги аудиту та інформування клієнта про потреби в даних.
Збір інформації клієнта
Контрольні списки перед аудитом часто використовуються для збору важливої інформації від клієнта аудиту під час фази планування аудиту. Наприклад, при проведенні аудиту фінансових звітів аудитор може надіслати контрольний перелік, що вимагає надання конкретної інформації, наприклад, банківських виписок, договорів оренди та страхових полісів на певний період часу. Анкета також може бути надіслана клієнту для збору ключової інформації щодо бізнес-цілей та ризиків. Аудитор може використовувати ці знання для націлювання та визначення пріоритетності роботи аудиту.
Аудиторські інформаційні комунікації
Контрольний список перед аудитом можна також використовувати як інструмент для надання важливої інформації клієнтові аудиту. Наприклад, повідомлення може оголошувати дату та тривалість майбутнього аудиту, попереднього обсягу аудиту та цілей, а також вимог аудиту, таких як розміщення офісних приміщень та потреби в доступі до даних. Це оголошення може поєднуватися з попередніми інформаційними запитами. Інформація може бути передана аудитору під час планування або бути надана аудитору на місці аудиту.
Внутрішній збір інформації
Контрольний список перед аудитом також може функціонувати як внутрішній документ для аудиторської групи для забезпечення збору ключової інформації. Наприклад, контрольний список може вимагати, щоб аудитор внутрішньо генерував певні звіти та показники, такі як фінансові звіти та ключові показники ефективності. Збір цієї інформації незалежно від клієнта аудиту надає більшу довіру до її точності. Крім того, аудитор може збирати інформацію від джерел третьої сторони, таких як постачальники, кредитори та клієнти, використовуючи підхід контрольного списку.
Внутрішнє забезпечення якості
Іншою метою контрольного переліку попереднього аудиту є забезпечення дотримання рекомендацій та практики внутрішнього аудиту. Наприклад, контрольний список може включати такі елементи, як необхідні дані, звіти або аналізи для кожного аудиту або затвердження цілей аудиту, обсягу та процедур тестування за допомогою аудиту. Інші пункти контрольного переліку можуть включати зв'язок з клієнтами аудиту та перевірку організації аудиторських поїздок, документація контрольного переліку може надавати достовірні докази зовнішнім особам, що процес планування аудиту відповідав певним стандартам.
