Розрахунок заробітної плати є значним витратним і важливим завданням бухгалтерського обліку для будь-якого роботодавця. Валова оплата по суті є загальною сумою, яку працівник сплачує до сплати податків та інших відрахувань. Як правило, підприємства покладаються на програмне забезпечення або бухгалтерські послуги для розрахунку валової заробітної плати, а потім обробляють цей показник, щоб отримати прибуток працівника. Однак важливо розуміти процедуру, навіть якщо вам ніколи не потрібно робити обчислення вручну. Це знання допоможе вам бути в курсі того, як витрачаються ваші зарплатні долари.
Визначення валової заробітної плати
Валова заробітна плата або загальна заробітна плата - це загальна сума грошей, яку роботодавець зобов'язаний співробітнику, коли виплачується зарплата. Валова заробітна плата може бути обмежена базовою заробітною платою працівника, що дорівнює щорічній заробітній платі, поділеній на кількість періодів оплати праці в році. Наприклад, хтось із зарплатою в 52 тисячі доларів, що виплачується кожні два тижні, зароблятиме базову суму в 2000 доларів кожні два тижні. Припустимо, що працівникові виплачується 20 доларів за годину замість зарплати за 40-годинну робочу тиждень. Валова заробітна плата цього працівника досягає $ 800 за тиждень.
Визначення валової заробітної плати включає гроші, зароблені на додаток до погодинної заробітної плати або базового окладу. Чайові, які наказують співробітники, додаються до валової заробітної плати. Комісії та премії включаються до суми загальної суми оплати праці, а також відшкодування витрат, таких як відрахування на харчування або компенсацію працівникові за використання його особистого транспортного засобу з метою роботи. Погодинний працівник, який розміщує більше 40 годин на тиждень, повинен бути оплачений за додатковий час у розмірі щонайменше 1,5 рази від звичайної погодинної ставки. Додаткова плата стає частиною загальної суми заробітної плати.
Деякі види доходів, які людина отримує, не є частиною валової заробітної плати. Припустимо, ви керуєте бізнесом, а деякі працівники мають другу роботу. Ви не включили б ті доходи в загальній заробітній платі. Те ж саме стосується і працівників, які мають доходи від самозайнятості або доходи від процентів, дивідендів та інвестиційних доходів. Оскільки роботодавці не зобов'язані ці суми, вони виключаються з валової заробітної плати.
Обчислення валових виплат
Щоб обробити заробітну плату і підготувати зарплати, роботодавці повинні розрахувати загальну оплату за кожного працівника. Зазвичай застосовуються дві ситуації. Одним з них є пошук заробітної плати для найманого працівника. Розрахунок починається з базової суми заробітної плати працівника. Якщо працівник також отримує комісійні або бонуси, сума додається до базового окладу разом з будь-якими відшкодуваннями. Якщо працівник вважається "звільненим", це означає, що вона не поширюється на понаднормові положення Закону про справедливі трудові стандарти. Не потрібно розраховувати понаднормово для звільнених працівників, незалежно від кількості відпрацьованих годин. Припустимо, що працівник має базовий оклад у розмірі 2000 доларів, що сплачується кожні два тижні. Крім того, працівник отримує комісійні в розмірі 500 доларів США та відшкодування витрат на бізнес у розмірі 200 доларів США. Ви б додали ці суми разом, щоб знайти загальну зарплату в розмірі 2700 доларів.
Другою ситуацією, з якою зазвичай стикаються роботодавці, є погодинний працівник. По-перше, відпрацьовані години помножуються на звичайну ставку заробітної плати. Понаднормова заробітна плата обчислюється в 1,5 рази від звичайної ставки. Як і у працівника, який платить, будь-які додаткові суми, такі як поради, комісії або бонуси, додаються до погодинної оплати. Припустимо, що погодинний працівник працює 48 годин на тиждень із звичайною ставкою 16 доларів на годину. За перші 40 годин, це досягає $ 640. Оплата понаднормових робіт дорівнює восьми годинам, що перевищує 24 долари або 192 долари. Загальна сума досягає $ 832 за тиждень плюс будь-які додаткові суми, зароблені працівником.
Валовий чи чистий платіж
Альтернативне визначення валової заробітної плати полягає в тому, що валова заробітна плата - це сума, яку працівник заробляє до відрахування будь-яких відрахувань. Чиста заробітна плата визначається як сума, яка залишається після сплати податків, страхування та інших статей від загальної суми заробітної плати. Іншими словами, чиста оплата - це сума грошей, яку працівник отримує на своїй зарплаті. Таким чином, валова заробітна плата служить відправною точкою для розрахунку чистої заробітної плати. Відрахування на податки включають федеральний податок на прибуток, податок на соціальне забезпечення, податок на медичну допомогу та податок з доходів держави. Неоподатковувані відрахування можуть включати страхування здоров'я, життя, стоматологічного страхування та страхування зору разом з внесками до пенсійних планів, планів з охорони здоров'я та 401 (k) планів. Важливо, щоб ці відрахування відображалися в належному місці в обробці заробітної плати, оскільки деякі суми підлягають оподаткуванню, а деякі - ні.
Розрахунок чистої оплати
Для розрахунку чистої заробітної плати роботодавець починає, як правило, вираховуючи будь-які суми від загальної суми заробітної плати, які не підлягають оподаткуванню. Наприклад, співробітник отримує 200 доларів пробіг відшкодування за роботу, що він використовував свій автомобіль, щоб зробити, що кваліфікується як бізнес-витрати. Його заробітна плата складає 2 700 доларів США протягом двох тижнів, включаючи відшкодування в розмірі 200 доларів США. Відрахування відшкодування тепер залишає 2500 дол.
Наступним кроком є розрахунок податку з соціального забезпечення та податку на медичну допомогу. Сукупна ставка для цих двох податків становить 7,65%. Для цього прикладу 7,65 відсотка від $ 2,500 досягають $ 191,25. Для працівників, які за рік заробили більше $ 128,400, роботодавці припиняють вираховувати податок на соціальне забезпечення на 6,2 відсотка, оскільки він досяг статутного ліміту. Податок на надання медичної допомоги не має обмеження або обмеження. Крім того, існує додатковий податок Medicare у розмірі 0,9 відсотка, який застосовується до прибутку понад 200 000 доларів США.
Після сплати податків із соціального страхування та медичної допомоги відраховуються надбавки та інші пільги з валової заробітної плати. Припустимо, що працівник стверджував дві надбавки на утримання, які вона подала роботодавцю. У 2018 році одна надбавка утримання дорівнювала 159,62 долара за дворазовий період оплати праці, тому роботодавець відраховував $ 319,24 від загальної суми виплати $ 2,500, залишивши $ 2,180.76. Співробітник також вкладає 100 доларів на її 401 (k). Це залишає суму, що підлягає федеральному податку на прибуток у розмірі 2 080,76 доларів США. Федеральний прибутковий податок на цю суму в 2018 році склав $ 171,34 плюс 22 відсотки від суми понад $ 1631 або додаткові $ 98,95 Загальний федеральний прибутковий податок дорівнює $ 270,29. Віднімається з $ 2 080,76, це залишає $ 1,810.35. Якщо є будь-який державний податок на прибуток, він також повинен бути розрахований і вирахований.
Також можуть бути додаткові відрахування. Наприклад, працівник може придбати страховку або зробити внесок у план заощаджень, який не може претендувати на податкове відрахування. У цьому прикладі не було включено жодних державних податків або інших відрахувань. Нарешті, додайте відшкодування у розмірі 200 доларів США та виплату на виплату у розмірі 319,24 доларів США, що вираховується з валового доходу виключно з метою обчислення податків на прибуток. Після розрахунків, чиста заробітна плата працівника становить $ 2,329.59. Ставки податків та інші показники, що використовуються в цьому прикладі, стосуються 2018 року. Щоб знайти інші цифри поточного року, перевірте публікацію 15 (Циркуляр E); Податковий посібник роботодавця.
Валовий річний дохід
Валовий річний дохід - це термін, який іноді плутається з валовою виплатою. Однак це дві різні речі. Валовий річний дохід є сукупністю всіх доходів платників податків за рік і включає загальну заробітну плату плюс інші суми, такі як інвестиційні доходи. Працівники повинні мати загальну сукупну зарплату за рік для розрахунку валового річного доходу, щоб вони могли підготувати та подати свої податкові декларації.
З цієї причини IRS вимагає від роботодавців надавати кожному працівнику форму W-2 до 31 січня після закінчення податкового року. Звіт W-2 підсумовує валову зарплату працівника, утримані податки та інші відраховані суми.
