Кожна компанія, яка купує в кредит, має рахунок кредиторської заборгованості. Розмір рахунку визначається типом бізнесу та політикою управління грошовими потоками компанії. Хоча компанії можуть мати різний рівень кредиторської заборгованості, велике збільшення суми кредиторської заборгованості може свідчити про те, що бізнес рухається до фінансової нестабільності.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів є однією з трьох основних фінансових звітів, підготовлених компанією для цілей зовнішньої звітності. SCF відображає зміни у балансі за період, покритий звітом про прибутки та збитки. Він узгоджує залишок грошових коштів на відкриття за рік до закриття. Кожна група активів та зобов'язань, а також надходження та відтік грошових коштів, які впливають на ці рахунки, детально описана у Фонді.
Зміни до рахунків
Кредиторська заборгованість - це один з рахунків, показаних у Фонді. Зменшення рахунку кредиторської заборгованості свідчить про чистий відтік грошових коштів за рік, оскільки було сплачено більше рахунків, ніж було збільшено. Альтернативно, збільшення кредиторської заборгованості вказує на чисте збільшення готівки, оскільки наявні додаткові грошові кошти, які не виплачували кредиторську заборгованість. Незважаючи на те, що Фонд відображає чисту активність на рахунку кредиторської заборгованості протягом року, це не говорить про причини зміни. Дві найпоширеніші причини збільшення залишку кредиторської заборгованості протягом року - це криза грошових потоків і неперевірене зростання.
Криза грошового потоку
Однією з поширених причин збільшення кредиторської заборгованості є те, що бізнес відчуває дефіцит грошового потоку. Компанія намагається зберегти грошові кошти, дозволивши своїм кредиторським кредитам нарощувати заборгованість. Це є важливим питанням для швидкої ідентифікації, оскільки це може бути провідним індикатором неліквідності або навіть банкрутства компанії. Збільшення кредиторської заборгованості, що не має відповідного збільшення продажів, часто супроводжується старінням середньої кредиторської заборгованості. Наприклад, якщо компанія одного разу сплатила всю свою кредиторську заборгованість протягом 15 днів після отримання рахунку, але зараз вона платить в середньому протягом 45 днів, це може означати, що компанія не має достатньо грошей, щоб сплатити всі свої кредиторські зобов'язання вчасно.
Неперевірене зростання
Ще однією причиною збільшення залишків кредиторської заборгованості є нестримне зростання компанії. Це також є критичною тенденцією до того, як компанії, які ростуть без планування, часто банкрутують себе. Наприклад, компанія, яка виробляє взуття, може придбати сировину більш ніж за 60 днів до завершення будівництва взуття. Це може зайняти ще 45 днів, щоб відправити товар до роздрібних продавців і отримати плату за нього. У зростаючій компанії платежі за сировину та робочу силу зростатимуть і повинні бути виплачені до отримання збільшеного доходу, що призведе до великого дефіциту грошових коштів. Якщо кредиторська заборгованість на сировину або продукцію не виплачується вчасно, кредит може бути відключений і компанія може знайти себе без постачальника.
