Бізнес-бухгалтерський облік і податки можуть бути складними, але мислення про те, як ці два відносини роблять, спрощують його. Хоча очевидно, що зобов'язання з податку на прибуток, яке сплачується, повинно враховуватися як витрати підприємства, не так очевидно, як мати справу з негативним податковим зобов'язанням у бухгалтерському обліку, або коли ця негативна відповідальність може бути застосована.
Передумови - Негативна податкова відповідальність
Бізнес може закінчити з негативним податковим зобов'язанням за певний податковий рік у зв'язку з його конкретною ситуацією. Бізнес, можливо, мав дуже малий чистий прибуток або зазнав збитків за податковий рік, а це означає, що він не має податкових зобов'язань у цьому році. Крім того, компанія може скористатися наявними податковими кредитами, що підлягають поверненню, що призводить до негативного податкового зобов'язання. Негативне зобов'язання наприкінці року також може бути результатом, якщо бізнес переплатив оцінені податки протягом року. Кожна ситуація враховується по-різному.
Надмірне повернення податку
Бізнес отримує відшкодування податку, коли він переплачує свої розрахункові податки на прибуток протягом року. Податкові форми дають можливість взяти гроші як відшкодування або застосувати їх до податків наступного року. Якщо власник підприємства приймає рішення про відшкодування, на дебіторську заборгованість для повернення заборгованості здійснюється дебетний запис, а на рахунок витрат, що використовується для податкових витрат, здійснюється кредитний запис. Кредитний запис зменшує вартість рахунку витрат. Після отримання повернення коштів на рахунок грошових коштів здійснюється дебетний запис, з кредиту, введеного в дебіторську заборгованість, зменшуючи його вартість.
Надплачений податок на наступний рік
Бухгалтерський облік аналогічний, якщо переплата податку на прибуток застосовується до наступного податкового року. Дебетний запис здійснюється на рахунок податкового зобов'язання з податку на прибуток, зменшуючи його вартість. Після цього на рахунку витрат податку на прибуток здійснюється відповідний кредитний запис, що зменшує витрати на поточний рік.
Введення негативної відповідальності
Якщо компанії пощастило мати негативне податкове зобов'язання через податкові пільги, записи змінюються залежно від того, як власник бажає повідомити про це. Якщо він бажає використати негативне зобов'язання для компенсації потенційних податкових зобов'язань у наступному звітному періоді, він може зробити дебетовий вхід до готівки за отримане відшкодування та кредитний запис на рахунок витрат на прибуток, зменшуючи рахунок витрат. Щоб відкласти суму протягом декількох звітних періодів, здійснюється дебетний внесок для повернення грошових коштів, а кредитний запис здійснюється на рахунок для відображення суми податків. Протягом кожного періоду на рахунок рахунку до сплати здійснюється дебет, а на рахунок податку на прибуток - кредит.
Негативна відповідальність як дохід
Якщо власник бажає повідомити про від'ємне податкове зобов'язання або податкові кредити як дохід, він повинен зробити дебетовий запис на готівку або дебіторську заборгованість на суму відшкодування та кредитувати відповідний рахунок доходу, щоб збільшити суму доходу.
