Церква звільнена від федерального оподаткування для більшості цілей - якщо вона кваліфікується як неприбуткова організація згідно з правилами IRS. Крім того, донори зможуть списувати внески до церкви на їхні особисті податкові декларації. Церква все ще може оподатковуватися на доходи, отримані від діяльності, яка не пов'язана з її неприбутковою метою, і повинна подавати податкові декларації в IRS за певних обставин.
Звільнення від сплати податків
Щоб отримати церковні податкові пільги, церква повинна кваліфікуватися як неприбуткова організація 501 (c) (3). Якщо воно також кваліфікується як церква згідно з правилами IRS, вона не повинна звертатися до IRS для визнання як неприбуткова організація або чекати на схвалення. IRS встановила 14 критеріїв, які церква повинна відповідати, щоб претендувати на податкові пільги. До них відносяться особливе віросповідання, церковний уряд, кодекс доктрини, встановлене місце поклоніння і регулярне згромадження, серед інших.
Донори
Стан звільнення від оподаткування заохочує людей пожертвувати гроші церквам, надаючи донорам податкові пільги. Донори церков мають право вираховувати суми у розмірі до 50 відсотків від скоригованого валового доходу. Оскільки це знижує оподатковуваний дохід, воно може також скинути донора в нижчу податкову категорію, в результаті чого чисте податкове заощадження, якщо донор ретельно планує суму і терміни пожертвувань. Хоча церкви зобов'язані надавати донорам письмові підтвердження пожертвувань на суму $ 250 або більше (станом на січень 2011 року), їм не потрібно подавати податкові декларації для пожертвувань, доки пожертвування використовуються для релігійних цілей.
Податкова діяльність
Деякі прибуткові церковні види діяльності оподатковуються. Чи підлягає оподаткуванню дохід або не залежить від його відношення до цільових цілей, що звільняються від оподаткування. Якщо церква заробляє гроші на продажі релігійної літератури, то цей дохід не підлягає оподаткуванню, навіть якщо гроші не були подаровані. Якщо церква заробляє гроші шляхом продажу печива, однак, ДІВ може поставити під сумнів, чи є продаж печива достатньо пов'язаним з релігійною діяльністю, навіть якщо доходи використовувалися для релігійних цілей. Якщо церква заробляє більше 1000 доларів на доходи від не пов'язаної з ними діяльності протягом податкового року, вона повинна подати форму 990-Т і сплатити податок на суму, що перевищує 1000 доларів США (станом на січень 2011 року).
Заробітна плата
Якщо церква наймає працівників, вона повинна вирахувати податки Medicare і соціального забезпечення від зарплати працівника. Застосовуються два винятки: церкви не повинні відраховувати Medicare або соціальне забезпечення з зарплатні висвячених міністрів, а церкви, які заперечують проти утримання податків Medicare та соціального страхування з релігійних причин, будуть звільнені від подання форми 8274. і Форма 1099 MISC для незалежних підрядників, щоб вони могли подавати свої індивідуальні податкові декларації. Вони також повинні подати до IRS форму 1096.
