Кредит відіграє кардинальну роль у сучасній економіці. Від бізнес-корпорацій і неприбуткових організацій до урядів і споживачів велика частина економічної діяльності пов'язана з кредитами. Фінансова установа, наприклад, банк або страхова компанія, яка часто бере участь у кредитній діяльності, повинна розробити положення про кредитні збитки для обліку потенційних дефолтів.
Визначено втрати кредиту
Збиток від кредиту - це збиток, який корпорація несе внаслідок кредитного ризику. Вона витікає з дефолту контрагента (ділового партнера) або неможливості виконати фінансові зобов'язання, коли вони стають належними. Бізнес-партнер може визнати дефолт через банкрутство або тимчасові грошові труднощі. Наприклад, інвестиційний банк надає 1 млн. Дол. США компанії з переробки нафти, і позичальник повинен відшкодувати кошти протягом двох років. Через шість місяців компанія не працює. Банк може понести 1 мільйон доларів кредитних збитків, якщо він не зможе стягнути будь-яку суму в суді.
Поганий борг
Іноді корпоративний кредитний співробітник розглядає кредити клієнтів і виявляє потенційні проблеми з ліквідністю на основі затримок платежів та статусу рахунку. Офіцер переглядає рахунки, які складають один рік, шість місяців, три місяці і один місяць простроченого терміну. Суми, що перевищують шість місяців, можуть вважатися простроченими, і вони передаються до колекторських агентств. Суми, які тривають від трьох до шести місяців, вважаються несплаченими.
Резерв на втрату кредиту
Фінансова компанія аналізує свій кредитний портфель і "забезпечує" кредитні збитки. Забезпечення збитків у фінансовій чи бухгалтерській формі означає оцінку потенційних втрат, що виникають внаслідок невиконання зобов'язань, та розглядають такі втрати як фактичні витрати. Наприклад, кредитний оператор кредитної компанії зазначає, що рахунки, що пройшли через 90 днів, мають 50-відсотковий шанс на повернення (збір). Залишки цих рахунків у портфелі компанії становлять 1 мільйон доларів. Потім офіцер складає 500 000 дол.
Облік забезпечення втрат за кредитами
Щоб записати 500 тис. Дол. Кредитного збитку, бухгалтер в кредитній картковій компанії дебетує рахунок витрат на погану заборгованість на суму 500 тис. Дол. (Резерв сумнівних статей також згадується як резерв під сумнівні рахунки, і він є рахунком, який використовується для обліку резерву під кредитні втрати.)
Значення забезпечення втрат
Забезпечення кредитних збитків є ключовим інструментом, який допомагає керівництву фінансової установи оцінити якість або відновлюваність кредитного портфеля. Інвестор, який хоче придбати акції корпорації, також може переглядати рівні резервів втрат, щоб оцінити, яким чином фірма управляє своїми кредитними угодами, а також тенденції витрат поганих боргів. Збільшення рівня боргових зобов'язань від одного періоду до іншого може означати, що процес затвердження кредиту фірми є неадекватним.
