Внутрішній аудитор проводить тест на відповідність, щоб гарантувати, що процедури або механізми компанії дотримуються нормативних вимог, галузевих практик або корпоративних політик і функціонують так, як це передбачалося. Тест на відповідність аудиту може охоплювати операційні ризики, технологічні системи, фінансовий контроль або регуляторні принципи. Зовнішній консультант часто може допомогти встановити адекватні процедури тестування.
Призначення
Тест на відповідність внутрішньому аудиту гарантує, що працівники дотримуються корпоративної політики та регуляторних вимог у діяльності компанії. Ініціатива щодо відповідності також оцінює корпоративні внутрішні "контролі" і гарантує, що вони є "ефективними" і "адекватними". ("Контроль" - це набір інструкцій, які вищі керівники встановлюють для запобігання втратам внаслідок помилок або несправності технології.) "Ефективний" контроль забезпечує виправлення внутрішніх проблем. "Адекватний" контроль чітко перелічує кроки для виконання роботи та прийняття рішень.
Функція
Внутрішній аудитор (що проводить тести на відповідність) зазвичай має ступінь бакалавра з обліку, аудиту або податку. Аудитор також може мати ступінь магістра в галузі бізнесу або в галузі вільних мистецтв. Рецензент відповідності може також мати сертифікованого бухгалтера (CPA), сертифікованого внутрішнього аудитора (CIA) або сертифікованого призначення експерта з шахрайства (CFE). Працівник, що має вищу академічну ступінь або професійну ліцензію, має більше можливостей для кар'єрного зростання.
Типи
Тест на відповідність внутрішньому аудиту може охоплювати чотири області - операції, регулювання, інформаційні системи та фінансову звітність. Тест операційної відповідності гарантує, що діяльність компанії дотримується рекомендацій вищого керівництва та політики щодо людських ресурсів. Нормативна перевірка свідчить про те, чи працівники та діяльність компанії дотримуються державних вимог та нормативних актів. Технологічний аудит оцінює інформаційні системи фірми та виявляє потенційні зриви. Аудит фінансової відповідності забезпечує ефективне та адекватне функціонування механізмів обліку та звітності.
Експерт Insight
Відділ внутрішнього аудиту може іноді шукати зовнішнього досвіду у вдосконаленні процесів оцінювання та перегляду кроків. Громадська бухгалтерська фірма або група бізнес-консалтингу можуть надати таку експертизу. Наприклад, керівник служби внутрішнього аудиту на нафтопереробному заводі в Техасі може найняти геолога або експерта з охорони навколишнього середовища США (EPA), який надаватиме консультації щодо інструментів і методів для оцінки відповідності компанії екологічним законам і нормам щодо буріння.
Помилки
Професійні правила або нормативні вказівки не вимагають від внутрішнього аудитора, який проводить тести на відповідність, проведення професійної сертифікації, навіть якщо більшість досвідчених внутрішніх аудиторів мають принаймні одне призначення. Головне керівництво компанії не зобов'язане публікувати звіти внутрішнього аудиту (регуляторам або інвесторам), оскільки ці документи допомагають лише корпоративним керівникам оцінювати "профіль ризику" організації та операційні функції. "Профіль ризику" вказує на "високі", "середні" та "низькі" зони ризику в компанії, ("високий", "середній" і "низький", що вказує на потенційні втрати).
