Процедури та методи аудиту надають фахівцям різноманітні інструменти для оцінки операційного середовища суб'єкта господарювання. Внутрішній аудитор використовує такі інструменти для забезпечення адекватного та ефективного контролю, процесів та політики, а також дотримання галузевих практик та регуляторних повноважень. Внутрішній аудитор також перевіряє фінансові звіти корпорації, щоб переконатися, що такі звіти підготовлені відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку.
Операційне середовище
Внутрішній аудитор визначає, як діє компанія, запитуючи працівників сегменту або відомств, зовнішніх аудиторів, менеджерів з обліку, персоналу персоналу та фахівців з питань ризику. Операційне середовище фірми описує етичні якості керівництва, стиль лідерства та ділову практику. Внутрішній аудитор також може визначити, як корпорація діє, оцінюючи тенденції та регулювання галузі. Наприклад, аудитор може прочитати фінансову публікацію, щоб зрозуміти, як працюють банки, страхові компанії та хедж-фонди.
Перегляньте елементи керування
Внутрішній аудитор визначає, як діє сегмент компанії або відомчий контроль, читаючи попередні аудиторські звіти або робочі документи, а також запитуючи співробітників сегменту, які регулярно виконують такий контроль. Аудитор застосовує загальноприйняті стандарти аудиту (GAAS) для виявлення механізмів, процедур, інструментів і методологій, які будують елементи управління. Такі процедури можуть бути легкими або важкими для розуміння. Внутрішній аудитор може попросити експертів відділу або зовнішніх консультантів пояснити складні процедури.
Тестові елементи керування
Внутрішній аудитор перевіряє контроль, політику та керівні принципи організації бізнесу, щоб гарантувати, що такий контроль адекватно розроблений та діє ефективно. Контролем є механізми та методології, які керівництво корпорації встановлює для запобігання втратам внаслідок помилок, шахрайства, крадіжки або перерв у технологічних системах. Ефективний контроль правильно виправляє недоліки та проблеми. Контролі є адекватними, якщо вони надають детальні покрокові процедури та керівні принципи для виконання завдань, процесів прийняття рішень та ліній ієрархії.
Залишки рахунків
Внутрішній аудитор аналізує залишки на рахунках у фінансовій звітності корпорації, щоб оцінити, чи відповідають такі твердження загальноприйнятим принципам бухгалтерського обліку (GAAP), галузевим практикам та регуляторним мандатам. Аудитор також перевіряє залишки на рахунках для перевірки "повноти" та "справедливості". Повні фінансові звіти включають чотири звіти: баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал. "Справедливе" означає об'єктивний і точний у бухгалтерському обліку або аудит.
Деталі облікового запису
Внутрішній аудитор проводить тестування реквізитів рахунку, щоб гарантувати, що фінансові звіти суб'єкта господарювання не є "суттєво помилковими". Тести реквізитів рахунку та залишки на рахунках називаються тестовими матеріалами. Аудитор проводить такі тести, якщо контроль та процеси фірми не є адекватними або не функціонують належним чином. "Матеріал" означає значне або суттєве значення в бухгалтерському обліку та аудиті; викривлення може виникнути внаслідок людських помилок, навмисних шахрайств або недоліків технологічної системи.
