Кожному підприємству необхідно забезпечити постійний прибуток, щоб забезпечити довготривале виживання, але він повинен підтримувати адекватні залишки коштів для оплати своїх рахунків. Прибутки та грошові потоки - не одне й те саме; бізнес може мати негативні грошові потоки, в той же час показувати прибуток. У звіті про джерела та використання грошових коштів містяться відомості про надходження та витік грошових коштів компанії. Ця інформація є критичною для менеджера, щоб повністю зрозуміти фінансовий стан свого бізнесу і прийняти необхідні рішення.
Визначення
Звіт про джерела та використання грошових коштів, який також називається звітом про рух грошових коштів, розкриває деталі про відтік грошових коштів та надходження бізнесу протягом певного періоду часу. Хоча бухгалтери готують звіт про прибутки та збитки на основі нарахування, вони конструюють звіт про рух грошових коштів строго на касовій основі. Бухгалтерський облік на основі нарахування дозволяє здійснювати безготівкові записи, такі як амортизація, що може спотворювати реальну картину грошових потоків. Джерела та використання касової звітності аналізують грошові потоки з трьох напрямків: операційна діяльність, фінансування та інвестування. Грошові потоки від операційної діяльності представляють собою грошові кошти, отримані від реалізації продукції та послуг, виплачені грошові кошти за витрати на виробництво, виплату накладних витрат і зміни в сумах статей балансу, таких як дебіторська заборгованість, запаси, основні засоби та поточні витрати зобов'язань. Фінансова діяльність стосується запозичень та погашення кредитів. Ці види фінансової діяльності не відображаються у звіті про прибутки та збитки; Ось чому у звіті про прибутки та збитки можуть відображатися прибутки, але бізнес все ще може відчувати негативні грошові потоки. Інвестиційна діяльність описує всі виплачені дивіденди та будь-який додатковий капітал, який було введено в бізнес.
Відкрийте проблеми
Регулярний перегляд джерел та використання касової звітності допомагає визначити потенційні проблемні області. Раннє виявлення цих слабкостей дає керівництву час вжити коригувальних дій, перш ніж вони погіршаться. Наприклад, бізнес може повідомляти про прибуток, але намагається своєчасно сплачувати рахунки. Огляд джерел та використання звіту про наявні кошти може виявити, що грошові кошти були витрачені на фінансування збільшення дебіторської заборгованості та запасів. Знаючи це, керівництво зосередиться на більш ефективному стягненні дебіторської заборгованості та зменшенні непотрібних предметів в інвентаризації.
Фінансове планування
Використовуючи історичні дані, отримані в звіті про рух грошових коштів, менеджери можуть будувати плани щодо фінансування майбутніх закупівель основних засобів, збільшення оборотного капіталу, необхідного для підтримки зростання, і розробки графіків погашення кредитів. Менеджери зможуть визначити, чи можна фінансувати зростання з внутрішньої операційної діяльності, отримуючи додаткові кредити або просимо акціонерів інвестувати більше капіталу. Вони можуть оцінювати різні альтернативи фінансування і з'ясовувати, чи впливають на баланс позитивні чи негативні.
Продуктивність вимірювання
Джерела та використання грошових коштів дають можливість оцінити ефективність бізнесу в порівнянні з середніми показниками для подібних компаній або ключових конкурентів. Банкіри, аналітики та інвестори використовують цю інформацію для оцінки стану бізнесу та ідентифікації виконавців вище середнього або нижче середнього. Власники бізнесу можуть використовувати порівняння, щоб визначити області слабкості в своїй компанії і встановити цілі для поліпшення.
