Для більшості підприємств метою є максимізація прибутків при мінімізації витрат. Одним із способів досягнення компанією цього є відстрочення доходів або податкових активів, про які повідомляється Службі внутрішніх доходів. Таке відстрочення дозволяє компанії максимізувати суму податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню, для майбутніх періодів заробітку.
Відновлювані
Відшкодований податок на прибуток - це сума грошей, яку компанія може розраховувати отримати від федерального або державного уряду в результаті відстрочення податкових кредитів і збитків. Хоча кожен бізнес зобов'язаний повідомляти про суму доходу або дохід, який він робить протягом даного податкового року, ця сума не повинна дорівнювати сумі, що відображається в балансі компанії або бухгалтерському обліку. Бізнес може вирішити відкласти використання податкових пільг, поки вони не будуть найбільш вигідними.
Податкові збитки
Такі елементи, як дебіторська заборгованість, фізичний капітал, інвестиції та запаси, зазвичай розглядаються як активи або речі, які додають вартості бізнесу. Натомість кредиторська заборгованість, заробітна плата та боргові зобов'язання вважаються зобов'язаннями, що знижують загальну вартість або прибуток компанії. Якщо компанія має невеликий прибуток протягом даного податкового року, вона може прийняти рішення про перенесення своїх зобов'язань на наступний рік, доки вона не матиме більш високий дохід, щоб максимізувати свій відшкодовуваний податок на прибуток.
Податкові кредити
Бізнес може отримувати податкові пільги з багатьох джерел, включаючи "Податкові кредити", або податок, сплачений за елементи, що використовуються при створенні кінцевої продукції, або податок на додану вартість, сплачений за товари та послуги, придбані за кордоном. Незважаючи на те, що ПДВ повністю відшкодовується, "Податкові кредити" зазвичай лише частково відшкодовуються. Проте, обидва можуть бути застосовані до доходу компаній для зменшення податкових зобов'язань і збільшення суми податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню.
Дохід
За даними Ради з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, невикористані податкові збитки та кредити підприємства можуть бути використані тільки тоді, коли компанія має достатню суму оподатковуваного доходу в майбутньому. Аналогічним чином, підприємствам дозволяється переносити певну суму податкових активів протягом кожного податкового року і може бути предметом перегляду податковими органами, якщо заявлена сума не відповідає очікуваним прогнозам доходів.
