Згідно з IRS, податкова амортизація відноситься до річного вирахування доходу, що дозволяє вам повернути вартість або іншу основу, яку ви вклали в майно певного типу. Наступні види матеріальних і нематеріальних властивостей зазначені як амортизуються з IRS: будівлі, машини, транспортні засоби, меблі, обладнання, патенти, авторські права та комп'ютерне програмне забезпечення. Ви повинні володіти даним об'єктом нерухомості, використовувати його для підприємницької діяльності або діяльності, що виробляє дохід, володіти визначеним терміном корисного використання та тривати довше, ніж один рік. Амортизація податку обчислюється за допомогою модифікованої системи прискореного відновлення витрат або МАСРС.
Елементи, які вам знадобляться
-
Основа власності
-
Дата розміщення в експлуатації
-
Публікація IRS 946
Як розрахувати амортизацію податків
Визначте свою базу в власності. У більшості випадків основою будуть витрати, пов'язані з покупкою, а також будь-які витрати, необхідні для функціонування об'єкта. Такі витрати можуть включати витрати на будівництво, плату за зонування, поліпшення існуючих конструкцій або реєстрацію транспортних засобів. Щоб визначити вашу базу в нерухомості, яка не була придбана (тобто, обдарована, успадкована, продана тощо), див. Публікацію IRS 551.
Вирішіть, чи збираєтеся ви використовувати загальний метод амортизації або альтернативну систему амортизації. Метод GDS має більш короткий час відновлення, що дозволяє швидше відновити витрати. Метод ADS має більш тривалий час відновлення, що залишає більше часу для відновлення витрат. Певні обставини потребують використання методу ADS. Зверніться до публікації IRS 946, щоб дізнатися, чи відповідає ваша власність цим вимогам. Вибраний метод повинен бути оголошений за формою 4562 року, коли майно введено в експлуатацію.
Встановіть період відновлення майна, розглянувши таблицю MACRS класів та періоди відновлення, знайдені в публікації IRS 946. Будь-яке майно, яке не може бути знайдено в цій таблиці, автоматично вважається періодом відновлення семи років.
Перевірте дату здачі об'єкта в експлуатацію. Ця дата позначить початок амортизації, незалежно від того, коли було придбано майно. Виберіть відповідну угоду про амортизацію майна, використовуючи дату його введення в експлуатацію в якості керівництва. Угоди посилаються на час, протягом якого ви хотіли б почати амортизацію нового майна. Вибір включає половинчасті, середньоквартальні та середньомісячні угоди, які дозволяють вам вибрати точку протягом податкового року, щоб почати знецінювання. У конвенціях за піврічний та середній квартал вказані винятки та виключені елементи, які вплинуть на ваш вибір. Угода про середину місяця використовується в основному для оренди житла і нерухомості. Додаткову інформацію див. У публікації IRS 946.
Помножте амортизувану основу власності на відповідний відсоток відповідно до таблиці оподаткування МАСР, яку можна знайти в публікації IRS 946, Додаток A. Ця таблиця надасть вам клас власності та відсоток амортизації, який буде використовуватися відповідно до обраної конвенції. Після визначення відповідної суми амортизації заповніть податкову форму 4562, щоб повідомити про амортизацію.
Поради
-
Податкові закони, пов'язані з амортизацією, є складними. Рекомендується провести консультації з кваліфікованим фахівцем з податків або бухгалтером.
IRS вимагає, щоб ви зберігали всі записи, що свідчать про бізнес, інвестиції та особисте використання вашого майна.
Корисні публікації IRS: 534 Знецінення майна, що перебуває в експлуатації до 1987 року; 535 Бізнес витрати; 538 звітних періодів; і методи і 551 Основи активів.
