Приріст капіталу виникає в результаті зміни вартості активу. Іншими словами, коли ви купуєте будинок і з часом це цінує $ 50,000 в ціні, це підвищення капіталу. Майже все, що ви купуєте для особистого користування, такі як домашня обстановка, домашнє офісне обладнання та ваш будинок, вважаються основними активами. Ваші інвестиції, такі як акції та облігації, також підпадають під парасольку капітальних активів.
Коли ви вирішите продати будь-який з цих активів, різниця між вашою вартістю та ціною продажу є прибутковістю. Ваша вартість, відома як основа, може бути такою, яку ви спочатку сплатили, але вона також може бути скоригована або "збільшена" до вартості активів на дату смерті донора, якщо ви успадкували цей актив, наприклад, сімейний відпочинок додому.
Якщо ви продаєте актив більше, ніж його скоригована основа, ви отримаєте прибуток від капіталу. Ви можете дізнатися більше про обчислення та обробку скоригованої бази вартості в публікації IRS 551 «Основи активів», що частково пояснює, «Основою є сума вашого капітального інвестування в нерухомість для цілей оподаткування., амортизація, виснаження, збитки від нещасних випадків та будь-який прибуток або збиток від продажу, обміну або іншого розпорядження майном ".
Як працює капітал
Припустимо, ви купуєте 500 акцій акцій XYZ по 10 доларів кожен, на загальну суму $ 5,000. Ви робите покупку в січні, а продаєте акції в червні за $ 5200. Ви щойно отримали прибуток у розмірі 200 доларів США, який IRS вважає короткостроковим приростом капіталу.
Потім ви почнете завершувати свою податкову декларацію і перераховуєте свій річний дохід у розмірі 85 000 доларів, що включає в себе 200 доларів. Через вашу загальну суму доходу за рік, ви потрапили в 24-відсоткову категорію прибуткового податку. Після того, як ви заплатили 24 відсоткам від 200 доларів для дядька Сема, ви залишитеся з 152 доларами.
Однак, припустимо, що ви передумали і тримаєтеся на складі до січня наступного року. На даний момент, ваші інвестиції збільшилися на $ 400, і ви продаєте акції, приймаючи довгостроковий приріст капіталу. Ваш дохід, включаючи приріст капіталу, ставить вас у 15-процентну податкову категорію для довгострокового приросту капіталу. Ви будете платити 15-відсотковий податок на прибуток у розмірі 400 доларів США, і ви отримаєте прибуток у 340 доларів. Виходячи з вашої інвестиції на весь рік, ви зробили більш ніж удвічі чистий прибуток, скориставшись більш сприятливим довгостроковим податком на прирост капіталу.
Довгострокові та короткострокові курси
Що вважається довгостроковим приростом капіталу? Будь-який прибуток від продажу активу, який ви тримали більше одного року. Короткостроковий прибуток від капіталу походить від будь-яких активів, які ви купуєте та продаєте протягом того ж 12-місячного періоду.
Ви будете платити податки з короткострокового приросту капіталу, як якщо б вони були частиною вашого регулярного доходу, що завжди є вищою податковою ставкою, ніж довгострокова ставка приросту капіталу. Уряд надає платникам податків податкові пільги на довгостроковий приріст капіталу для заохочення купівлі та утримання інвестицій на більш тривалі періоди часу, що сприяє стабілізації економіки. Спекулюючи або перевертаючи інвестиції менш ніж за 12 місяців, ви можете винагородити вас швидким прибутком, але вам доведеться компенсувати те, що з вищою короткостроковою ставкою податку на прирост капіталу.
Якщо ваш загальний дохід за рік потрапляє до 10-відсоткових або 15-відсоткових звичайних податків на прибуток, ви будете отримувати 0-процентний податок на чистий прибуток від капіталу. Для більш високих доходів ви зазвичай сплачуєте 15% податку на ваші чисті, довгострокові прибутки. Якщо ваш оподатковуваний дохід перевищує поріг 39,6% для найвищої податкової групи, ви будете сплачувати 20-відсотковий податок на чистий довгостроковий приріст капіталу.
Що вважається прибутковим капіталом?
Будь-який прибуток, який ви отримуєте від продажу активів, зазвичай називають прибутком капіталу. Це включає в себе продаж фізичних або матеріальних активів, включаючи автомобілі, твори мистецтва, човни і все інше, що ви продаєте більше, ніж первісна ціна, яку ви заплатили.
Є один нюанс, і це у випадку володіння, наприклад, стандартного автомобіля; воно з часом знецінюється, тому рідко ви будете отримувати прибуток від продажу і викликати будь-який податок на приріст капіталу. Коли ви продаєте нерухомість, ви також будете платити податок на прибуток від капіталу, хоча IRS дозволяє деякі звільнення від податку для вашого основного місця проживання.
Якщо у вашому інвестиційному портфелі розміщені акції, що сплачують дивіденди, виплати дивідендів також вважаються прибутками капіталу. Якщо ваш портфель включає велику кількість акцій, що виплачують дивіденди, ви можете скористатися роботою з фінансовим планувальником, щоб реінвестувати ці гроші таким чином, щоб допомогти вам зменшити ваш податковий рахунок.
Чи приріст капіталу недоотриманий?
IRS вважає будь-які гроші, які Ви робите з джерел, відмінних від Вашої зайнятості, незаробленими доходами. Це включає доходи від дивідендів, оподатковувані відсотки, аліменти та доходи з безробіття. Ці форми доходу не походять від ваших зусиль. IRS розглядає дохід від вашої заробітної плати, поради, зарплати або будь-якої іншої форми оподатковуваної компенсації як зароблений дохід.
Незароблені доходи отримують інший податковий режим, ніж отриманий дохід. Незважаючи на те, що вона не підлягає жодним формам податку на заробітну плату, вам доведеться сплатити податок на прибуток на свій незароблений дохід. Та тільки у випадку ви дивувались, ви не будете спроможні внести внесок будь-який цей unarned прибуток до IRA.
Деякі форми незароблених доходів, такі як доходи від полісу страхування життя, не вимагають від вас сплачувати будь-які податки на гроші. Інші форми незароблених доходів, хоча і менш поширені, включають подарунки, виграші лотереї та будь-які гроші, що надходять від спадкоємства, як тільки нерухомість була вирішена.
Як приклад нетрудового доходу і приросту капіталу, скажімо, що Джо заробив $ 85,000 в цьому році в зарплаті і бонусах, плюс ще $ 6,000 в дивідендному доході від свого портфеля акцій. Хоча його заробітна плата та премія заробляються на доходах, дивідендні гроші в розмірі 6 тисяч доларів вважаються прибутками від капіталу, а також нетрудовими доходами. Після того, як Джо піде у відставку, він отримає гроші зі своїх пенсійних рахунків і соціального забезпечення. Ці виплати також є нетрудовими доходами і відповідно оподатковуються.
Ліміти відрахування та перенесення втрат
При розрахунку вашого інвестиційного доходу податок на приріст капіталу застосовується лише до чистого доходу від інвестицій. Якщо у вас було більше збитків, ніж прибуток, ви не будете зобов'язані сплачувати будь-які податки, і ви отримаєте корисний податковий кредит для вашої чистої інвестиційної втрати. Це стосується як довгострокового, так і короткострокового приросту капіталу. Проте IRS не дозволяє вам втратити капітал у власності, наприклад, автомобілях або первинному місці проживання.
Якщо ви опинитеся в позиції, де ваші чисті інвестиції призводять до втрати, а не до приросту капіталу, ви можете вимагати суму вашого збитку в рядку 13 вашої форми IRS 1040 і використовувати її для зниження доходу. Ви можете подати збитки в розмірі менше 3000 доларів, або 1500 доларів, якщо ви одружені, подаючи окремо. Ваша чиста втрата буде результатом об'єднання як короткострокових, так і довгострокових прибутків або збитків від капіталу, і вам доведеться показати деталі цих сум на Додатку D форми 1040.
Якщо у вас є декілька транзакцій, ви можете додати деталі та виконати розрахунки за формою 8949, збутом та іншими розпорядженнями про капітальні активи, і перенести результати цього робочого листа до вашого списку D.
Якщо ваш чистий збиток за рік перевищує 3000 доларів, ви можете перенести цю втрату на майбутні податкові роки. IRS надає робочу таблицю втрат капіталу, яку ви можете знайти в IRS Публікації 550, інвестиційних доходів і витрат або в інструкціях для форми 1040, Розклад D. Будь-який з цих методів може допомогти вам з'ясувати суму втрат, які ви можете нести в майбутньому.
Зміни в податкових дужках
Недавні зміни в податковому законодавстві залишили довгострокову ставку податку на прибуток капіталу непорушною, а короткострокові прибутки від капіталу оподатковуються як звичайний дохід, як і раніше. Загальна сума податку, сплаченого на короткострокову вигоду, може змінитися, але це буде викликано змінами ставок податків IRS у сім існуючих податкових дужках.
Згідно з новими правилами оподаткування, більшість платників податків отримають менше грошей на річний прибуток, згідно з аналізом Центру податкової політики. Крім того, хоча в податковому законопроекті Сенату було запропоновано метод "перший у перший вихід" для розрахунку вартості інвестицій, це положення не було включено до нового податкового законодавства.
Розрахункові податкові платежі
Якщо ви виявите чи отримаєте чистий прибуток, що підлягає оподаткуванню, IRS може вимагати від вас сплачувати податкові платежі протягом року. Більше можна дізнатися в публікації IRS 505, Податковому утриманні та розрахунковому податку _._
Як платники податків мінімізують прибутки від капіталу?
Існує багато різних стратегій для мінімізації приросту капіталу; серед них, що залежать від ваших інвестицій на весь рік, що дозволяє більш ніж удвічі збільшити ваш чистий прибуток, скориставшись більш сприятливим довгостроковим податком на прирост капіталу. Однак найкраще обговорити з вашим фінансовим радником або CPA, як найкраще керувати вашою ситуацією. Якщо у вас є приріст капіталу, ви захочете інвестувати в більш ніж одну стратегію порятунку податків.
Один з найпростіших способів мінімізувати довгостроковий приріст капіталу - скористатися перевагою податкової ставки 0%, яку ви отримаєте, якщо ваш звичайний дохід підпадає під $ 77,200 для одружених, спільно подаючи; або 38 600 дол. Як тільки ви входите до стандартного відрахування у розмірі 24 000 доларів США, припускаючи, що витрати на податкову декларацію не відображатимуться, ви можете заробляти понад 100 тисяч доларів доходу, використовуючи при цьому 0-відсоткову ставку податку на прирост капіталу.
Для пенсіонерів, які, мабуть, мають рік з ненормально низьким доходом в очікуванні їх пенсії або відстроченої компенсації, перебуваючи в нижчих податкових дужках, пропонується можливість продати позиції на акції та інші активи, щоб максимізувати 0% ставка податку на прирост капіталу.
Деякі люди, можливо, захочуть продати втрачені запаси у своєму портфелі, і якщо ви можете компенсувати будь-який приріст капіталу з більшою сумою капітальних втрат, це час, щоб зібрати ці втрати і продати.
Ви можете скористатися своїм будинком як податок на прибуток від капіталу, виключаючи $ 250,000 прибутків від капіталу на своє основне місце проживання. Якщо ви одружені, ви отримаєте виключити колосальні $ 500,000 від податку на прибуток від капіталу. Якщо ви вдосконалили будинок, наприклад, нову ванну кімнату, кухню або дах, зберігайте квитанції, щоб ви могли оновлювати собівартість будинку і зменшувати суму прибутку.
Якщо ви збираєтеся незабаром переїхати, розглянути питання про перехід до держави, в якій є податкові закони. Наприклад, штат Флорида і Невада не мають податку на доходи держави, так що почекайте, поки ви переїдете, щоб продати свої активи, так що ви не будете викликати будь-який податок на прибуток на державному рівні.
