Коли компанії купують і продають капітальні активи, вони оподатковуються податком на прибуток, подібним до фізичних осіб. Ставка податку для приросту капіталу в багатьох випадках є нижчою, ніж звичайні ставки податків, за винятком корпорації С. Якщо у вас є бізнес, створений як суб'єкт переходу, ви будете платити ставки податку на прибуток, які змінюються залежно від вашої загальної групи доходів і податків.
Що означає ставка приросту капіталу?
Коли малий бізнес продає активи, такі як акції, що знаходяться в іншій компанії, офісне обладнання, нерухомість, цінні твори мистецтва і деякі інші основні засоби, він може отримати більше за цей продукт, ніж він спочатку сплатив. Ця різниця називається прибутком капіталу. Первісна вартість позиції називається її основою, і всякий раз, коли підприємство продає актив менше, ніж його база, компанія несе капітальні втрати. І навпаки, він має прибуток від капіталу, коли він продає актив вище його собівартості.
Приріст капіталу класифікується на короткострокові та довгострокові категорії, виходячи з того, як довго підприємство володіє активом. Прибуток від будь-якого активу, проданого протягом одного року з моменту придбання, створює короткостроковий приріст капіталу, тоді як актив, проданий після утримання протягом більше одного року, створює довгостроковий приріст капіталу.
Що таке ставка прибутку для малого бізнесу?
Для малого бізнесу приріст капіталу оподатковується як регулярний дохід компанії, якщо вони кваліфікуються як короткострокові. Довгострокові прибутки від капіталу отримують інший податковий режим, з податком у розмірі нуля, 15 або 20 відсотків для всіх суб'єктів переходу, таких як партнерство, ТОВ або S-корпорація. Ставка податку змінюється залежно від доходу власника та податкової групи. C-корпорації сплачують свою звичайну ставку корпоративного податку на прибуток від капіталу, але зберігають вигоду від використання будь-яких капітальних втрат для компенсації приросту капіталу, але не інших видів доходів.
Роблячи податки на малий бізнес
Якщо ваша компанія продала будь-які активи з прибутком або збитком в результаті капіталу, необхідно показати транзакцію по податковій декларації вашої компанії. Використовуйте форму 8949 "Служба внутрішніх доходів (IRS)", "Продажі та інші розпорядження капітальних активів", щоб показати продаж та розрахувати прибуток або збиток від господарської діяльності. Необхідно також заповнити та надіслати транзакції у формі підсумків на Формі 1040, Списку D, Прибуток капіталу та втрати.
Розмежував податок
Якщо компанія вважає за краще відкласти податки на прирост капіталу, це може просто відкласти продаж активу. Якщо компанія вирішить продати об'єкт нерухомості, вона може уникнути сплати податку на будь-який приріст капіталу шляхом здійснення подібного обміну 1031. Відповідно до розділу 1031 Кодексу внутрішнього податкового кодексу, комерційний бізнес має 45 днів, щоб ідентифікувати нерухомість, подібну до виду, і 180 днів, щоб завершити покупку нерухомості, щоб уникнути сплати податку на прибуток від продажу нерухомості. Будь-яка інша нерухомість, яка не належить до виду, або грошові кошти, включені до купівлі, підлягають оподаткуванню прибутку від капіталу.
