Приріст капіталу - це прибуток, що ви отримуєте від інвестицій. Для цілей оподаткування прибутки від капіталу розглядаються інакше, ніж інші види доходу, такі як ваша зарплата. Це плюс для інвесторів, оскільки ставки податку на приріст капіталу зазвичай нижчі, ніж ставки на звичайні доходи. Федеральний уряд пропонує цю податкову пільгу для заохочення інвестицій. Це суттєві податкові пільги, тому важливо, щоб усі інвестори були знайомі з податком на приріст капіталу, включаючи власників малого бізнесу, які можуть розглядати можливість продажу свого бізнесу.
Основи приросту капіталу
Визначення податку на прибуток від капіталу дуже просте. Приріст капіталу є прибутком, який інвестор реалізує від продажу активу. Податок на приріст капіталу - це ставка податку, яка застосовується до цього прибутку. Проте існує більш ніж одна ставка податку на прирост капіталу. Ставка податку, яку ви сплачуєте, залежить від декількох факторів, включаючи інші доходи та тип проданого активу. Наприклад, продаж колекційних монет підлягає податковій ставці, відмінній від тієї, яка застосовується до прибутку від продажу акцій. Люди часто вважають, що податок на приріст капіталу застосовується тільки до акцій та облігацій. Однак майже будь-який актив, який ви володієте, може призвести до прибутку від капіталу, коли ви його продаєте. Деякі приклади включають ваш будинок або інший об'єкт нерухомості, малий бізнес і особисте майно, як ювелірні вироби, предмети колекціонування, дорогоцінні метали і навіть меблі.
Податки на прибуток від капіталу застосовуються лише тоді, коли актив продається. Припустимо, ви купуєте акції за 1000 доларів, а через рік вони коштують 1500 доларів. Збільшення вартості $ 500 називається паперовим прибутком, тобто не оподатковується, якщо ви не вирішите продати акції. Приріст капіталу стає оподатковуваним лише тоді, коли прибуток «реалізується», тобто означає продати актив та стягувати прибуток.
Коли ви робите інвестиції, немає ніякої впевненості, що вона буде прибутковою. Отже, ви можете вирішити продати актив зі збитками з будь-якої причини. Однак більшість капітальних втрат є податковими. Служба внутрішніх податків не дозволить вам претендувати на втрату капіталу на особисте майно або продаж будинку.
Довгострокові та короткострокові прибутки
Приріст капіталу може бути класифікований як довгостроковий, так і короткостроковий. Різниця важлива, оскільки тільки довгострокові прибутки від капіталу мають право на нижчі ставки податку на прибуток. Короткострокові прибутки оподатковуються за тими ж ставками, що застосовуються до звичайного доходу. "Звичайний" означає доходи, такі як зарплата, оподатковувана пенсія або відсотки. Прибуток або втрата капіталу є короткостроковим, коли ви продаєте актив за рік або менше від часу придбання. Якщо ви володієте активом більше одного року, прибуток стає довгостроковим приростом капіталу. Щоб визначити тривалість часу, протягом якого ви володієте активом, перерахуйте з дня після дати покупки до дати продажу активу.
Як працює податок на приріст капіталу
Правила оподаткування прибутку від капіталу зазвичай застосовуються лише до прибутку від продажу інвестицій. Вони не застосовуються до доходу, який ви отримуєте в результаті володіння активом. Наприклад, прибуток, який ви отримуєте від ведення бізнесу, не вважається прибутковим капіталом. Також не є відсотки, отримані таким активом, як облігація, оскільки саме дохід, отриманий від володіння активом. Дивіденди також є доходами. Однак деякі дивіденди є кваліфікованими, що означає, що вони можуть розглядатися як прибуток від капіталу для цілей оподаткування.
Загалом, дивіденди, отримані від вітчизняної корпорації США, корпорацій, розташованих у власності США, та певних іноземних компаній, на які поширюються договірні угоди, можуть бути кваліфікованими. Дивіденди, що сплачуються інвестиційним трастом на нерухомість, звільненою від оподаткування корпорацією, головним товариством з обмеженою відповідальністю або рахунком заощаджень або грошового ринку не є кваліфікованими. Ви повинні володіти акціями протягом принаймні 60 днів або протягом 90 днів протягом 180-денного періоду, починаючи з 90 днів до дати виплати дивідендів.
Ставки податку на прибуток
Ви можете задатися питанням, якщо звіт про доходи від капіталу на Вашу податкову декларацію збільшить ваш звичайний дохід у більш високу податкову категорію. Відповідь: ні. Податок на приріст капіталу розраховується окремо від звичайного доходу. Проте, навпаки, не так. Ваш скоригований валовий дохід не лише визначає максимальну ставку податку на звичайний дохід, але й визначає ставку податку на прибуток, яка застосовується до вас.
Станом на 2018 рік максимальна ставка податку на прирост капіталу для більшості активів становила 20%. Цей показник поширюється лише на людей, які перебувають у вищій податковій категорії. На відміну від цього, особи з низькими доходами з максимальною ставкою податку на звичайний дохід у розмірі 15% або менше не сплачують податку на прибуток з приросту капіталу. IRS каже що більшість американців падають між цими двома крайнощами та платять податок на прибуток капіталу 15 проценту. Припустимо, що Мері Сміт продає акції, які вона володіє більше одного року, і отримує прибуток у 1500 доларів. Вона має максимальну ставку податку у розмірі 25 відсотків від звичайного доходу. Її ставка податку на приріст капіталу становить 15 відсотків, тож вона повинна сплатити 225 доларів податку на прибуток.
Деякі види активів мають різні ставки податку на прирост капіталу. Прибутки від продажу предметів колекціонування, таких як монети або марки, мають максимальну ставку податку на прибуток у розмірі 28 відсотків. Ця 28-відсоткова максимальна ставка також застосовується до оподатковуваної частини прибутку від продажу нерухомості у розділі 1202. t Розділ 1202 дозволяє виключити з федерального податку певні вигоди від продажу малого бізнесу. У більшості випадків податок на прибуток від нерухомого майна є таким же, як і для інших активів. Однак, розділ 1250 Кодексу IRS дозволяє застосовувати звичайні ставки прибуткового податку до продажу певної амортизованої нерухомості. Проте непередбачені прибутки від таких продажів підлягають максимальній ставці приросту капіталу у розмірі 25 відсотків.
Розрахунок податків на приріст капіталу
Основний підхід до розрахунку податку на прирост капіталу починається з визначення вашої бази. Основою є загальна сума грошей, яку ви вклали для придбання активу. У більшості випадків це покупна ціна плюс будь-які пов'язані з цим витрати. Однак, ви, можливо, отримали актив як подарунок або спадщину. У цій ситуації ваша база, як правило, є вартістю активу в день, коли ви стали його власником, незалежно від того, наскільки оригінальний власник заплатив за придбання активу. Надзвичайно важливо правильно розрахувати базу, оскільки ця сума не підлягає оподаткуванню.
Також необхідно обчислити чисті надходження від продажу активу. Чистий прибуток дорівнює ціні продажу мінус будь-які операційні витрати. Після того, як Ви визначили базу та чисті доходи, відняти базу з чистої виручки, щоб знайти прибуток від капіталу. Обов'язково зверніть увагу на дати придбання та продажу активу, щоб можна було класифікувати прибуток від капіталу як короткий, так і довгостроковий.
Наприклад, припустимо, що Джон Сміт купує 100 акцій за 50 доларів за акцію. Він тримає акції протягом двох років, а потім продає їх за 75 доларів за акцію. Оскільки він володів акціями більше року, він має довгостроковий приріст капіталу. Якби Джон продав акції менш ніж за $ 50 за акцію, він зробив би втрату капіталу. Потім помножте ціну покупки на акцію на кількість акцій. Це $ 50 разів 100, або $ 5,000. Брокерська плата склала $ 25, тому база Джона дорівнює $ 5,025. Ціна продажу дорівнює 75 доларам, помноженим на 100 акцій, або $ 7500. Відніміть плату брокера в розмірі 25 доларів, щоб вирахувати чисті доходи в розмірі $ 7,475. Нарешті, відняти базу з чистої виручки. У цьому прикладі це $ 7,475 мінус $ 5,025. Приріст капіталу дорівнює $ 2,450.
Розрахунок приросту капіталу за єдиною операцією з акціями є досить простий. Для деяких активів, таких як малий бізнес або нерухомість, він може бути більш складним. Навіть продаж акцій може бути складним. Наприклад, якщо ви реінвестуєте дивіденди під час володіння акціями, ви повинні додати суму дивідендів до бази. Останній реінвестування дивідендів може призвести до того, що частина прибутку або втрати капіталу буде короткостроковою, навіть якщо залишок є довгостроковим прибутком.
Згортання прибутків капіталу з втратами
Коли ви регулярно купуєте та продаєте цінні папери, такі як акції та облігації, існує ймовірність того, що деякі операції призведуть до короткострокових прибутків або збитків, а інші - до довгострокового прибутку або збитку. Хороша новина полягає в тому, що ви можете використовувати втрати для компенсації прибутків, і таким чином зменшити податкові зобов'язання.
Ось як компенсувати прибутки від капіталу з втратами. По-перше, поділіть всі свої операції на чотири категорії: короткостроковий приріст капіталу, короткострокові втрати капіталу, довгострокові прибутки від капіталу та довгострокові втрати капіталу. Наприклад, припустімо, що ви мали три короткострокові прибутки в розмірі 500, 1000 і 1000 доларів США. Загальна сума короткострокового приросту капіталу досягає 3000 доларів за рік. Правила IRS говорять, що ви повинні спочатку компенсувати короткострокові прибутки з короткостроковими втратами та довгостроковими прибутками з довгостроковими втратами капіталу. Якщо у вас залишився чистий збиток одного типу, ви можете використовувати його для компенсації коефіцієнта підсилення іншого типу.
Наприклад, якщо у вас було $ 3,000 у короткостроковому прирості капіталу та $ 4,000 у короткострокових втратах капіталу, ви можете використати залишкові втрати капіталу в розмірі 1000 доларів, щоб компенсувати будь-який довгостроковий приріст капіталу. Якщо ви все ще маєте втрати, що залишилися після компенсації приросту капіталу, ви можете використовувати до $ 3,000 цих збитків, щоб компенсувати звичайний дохід. Якщо у вас є поганий рік інвестування і все ще залишилися залишки капіталу, ви можете перенести його вперед, щоб використовувати в якості податкового вирахування в майбутньому році.
Повідомлення про доходи від капіталу
Прибуток від капіталу повідомляється разом з вашим іншим доходом, використовуючи форму 1040 IRS. Використовуйте IRS Form 8949, "Продаж та інше розподіл капітальних активів", щоб повідомити деталі ваших операцій з придбання капіталу. Ви також повинні заповнити форму 1040 IRS, Додаток D, "Приріст капіталу та втрати". Додаток D підсумовує ваші прибутки та збитки. Додайте до своєї податкової декларації форму 8949 і список D.
Багато людей інвестують у взаємні фонди. Якщо ви один з них, ви можете реалізувати приріст капіталу, навіть якщо ви не продаєте жодного з ваших пайових інвестиційних фондів. Ось чому. Ваші паї взаємного фонду використовуються для купівлі акцій та інших цінних паперів. Протягом року менеджер фонду може прийняти рішення про продаж деяких активів з прибутком, що призводить до податкової події. Проте саме акціонер фонду несе відповідальність за будь-які податки на приріст капіталу, а не за фонд. Щоб полегшити ситуацію, постачальник фонду повинен розрахувати свою частку будь-якого оподатковуваного прибутку та надіслати інформацію до вас.
