Деякі рекомендації щодо підготовки консолідованої фінансової звітності. Обговорення зосереджується на визнанні та усуненні міжфірмових балансів як на балансі, так і на звіті про прибутки та збитки, а потім використовує Excel або Microsoft FRx для їх усунення.
Елементи, які вам знадобляться
-
Можливість експортувати фінансові дані з вашої системи обліку в електронну таблицю, OR
-
Microsoft FRx
По-перше, потрібно створити систему, за допомогою якої слід відстежувати внутріфірмові баланси. Найпростішим способом цього є збереження балансових сум на спеціалізованих клірингових рахунках. Наприклад, компанія A зобов'язана компанії B $ 10,000; обидві компанії є пов'язаними сторонами. Компанія А мала б кліринговий баланс ($ 10,000), а компанія B мала б залишок у розмірі $ 10,000. На консолідації ці залишки легко визначаються і усуваються.
Суми звітів про прибутки та збитки (внутріфірмові доходи та витрати) можуть бути дещо складнішими. Вони повинні бути усунені, навіть якщо вони мають сенс (наприклад, суб'єкт господарювання з нерухомості, що стягує основну компанію за контрактом суми орендної плати), оскільки вони не впливають на консолідовану картину. Залишення прибутків між компаніями призведе до викривлення всіх показників співвідношення продажів і валової маржі, а також може призвести до викривлення прогнозу доходів і бюджету.
Найкращим рішенням для усунення внутрішньофірмових позицій прибутку та збитків для консолідації є визначення кожного типу операцій, що генерує їх. У цьому випадку, скажімо, компанія А платить за компанію B арендну плату, а компанія B стягує плату компанії за управління. Для консолідації ренти, дебетувати дохід від ренти компанії і витрати на оренду кредитної компанії B. Для консолідації управлінських зборів, доходів від управління платіжних доходів компанії B та витрат на управління кредитною компанією А.
Залежно від розміру та складності об'єктів, які ви консолідуєте, ви можете зробити більшу частину цього в електронній таблиці. Якщо це так, і ви лише консолідуєте дві компанії, ми рекомендуємо встановити чотири робочі листи в робочій книзі для отримання імпортованих даних (налаштуйте процес експорту, щоб включити нульові рядки балансу). Потім встановіть два робочі таблиці, щоб об'єднати дані з перших чотирьох. Встановіть їх за допомогою колонки регулювання консолідації, а потім вручну видаліть залишки.
Це допоможе, якщо ви встановите свою фінансову систему до сегрегації та групового балансу між компаніями. Наприклад, кліринговий рахунок компанії A може бути "1155", а компанія B може бути "1156", або вони можуть бути навіть однаковими, якщо це не суперечить вашій структурі рахунків.
Для великих компаній, які потребують більш складних консолідацій, ви можете розглянути можливість придбання певного спеціалізованого програмного забезпечення. Microsoft FRx є дуже потужним інструментом, який може служити мостом між кількома системами обліку. Ви можете використовувати його для створення будь-яких можливих фінансових звітів на вимогу, а також будь-яких деталей рахунку та звіту про транзакції. Найважливіше, що FRx може витягувати дані з декількох об'єктів і маніпулювати ними до виходу, щоб автоматично виключати баланс між компаніями, надаючи вам консолідовану фінансову звітність за запитом. Крім того, всі звіти можуть бути збережені у форматі файлу, який дозволяє деталізувати дані, що дає змогу одержувачам просвіщати себе на будь-якому сумнівному балансі без необхідності запитувати додаткові звіти.
Ми є фахівцями з цим програмним забезпеченням, і можемо допомогти вашій компанії з реалізацією. Ми також пропонуємо послуги роумінгу CFO, а також MAS90, MAS200 і QuickBooks консалтинг.Ми працюємо на національному рівні і можемо прийти до вас або дистанційно вирішити ваші питання. Для отримання додаткової інформації відвідайте нашу сторінку FRx.
