Взагалі, витрати власника бізнесу перед початком операцій розглядаються як капітальні витрати і є частиною основи бізнесу. Недоліком цієї системи є те, що власник бізнесу не може отримати негайне податкове відрахування, як він може для інших бізнес-витрат. Служба внутрішніх доходів, однак, дозволяє власникам бізнесу спеціальні вибори, щоб негайно витрати і амортизувати початкові витрати.
Кваліфікаційні витрати
IRS викладає конкретні рекомендації для того, що кваліфікується як вартість запуску бізнесу. Для того, щоб витрати були кваліфіковані, це повинна бути вартість, яку ви могли б відняти в ході бізнесу, і ви повинні мати витрати до того, як ваш бізнес починає діяти. За визначенням, початкові витрати - це суми, сплачені для створення активної торгівлі або бізнесу. Витрати, які ви витрачаєте на розслідування створення або придбання торгівлі чи бізнесу, також враховуються. Однак витрати, пов'язані з фактичною купівлею бізнесу, розглядаються як капітальні витрати.
Приклади витрат
Бізнес-дослідження на ринках, продуктах, постачаннях та об'єктах є звичайними витратами на запуск. Ви також можете включити маркетингові та рекламні витрати, які ви заплатили, щоб просувати свій бізнес до його відкриття. Зарплати, заробітна плата, оплата проїзду та професійна оплата - все гаразд, якщо витрати понесені до відкриття бізнесу, і вони відповідають іншим тестам IRS. З іншого боку, відсотки, податки та експериментальні витрати не можна вважати витратами на запуск.
Правила амортизації
Власники бізнесу взагалі хочуть негайно витратити стільки коштів на початкову ставку, скільки можуть, тому що це означає негайне податкове відрахування. Тим не менш, IRS має суворі керівні принципи для витрат і обмеження цих витрат. Агентство інструктує власників бізнесу витрачати перші $ 5,000 від стартових витрат, з вибуванням долара за долар на $ 50,000. Якщо у вас було $ 51,000 від стартових витрат, ви можете витратити лише $ 4,000, а не $ 5,000. Власники повинні амортизувати будь-які залишкові стартові витрати протягом 180 місяців. У цьому прикладі власник бізнесу має кошти на початкову вартість $ 47,000, що залишилися для амортизації протягом наступних 180 місяців.
Здійснення виборів
Якщо ви вирішите негайно витратити частину витрат на запуск вашого бізнесу, ви повинні зробити так, щоб вибори були зроблені на першому році оподаткування. Проте, якщо ви не знали про вибори або вирішили не брати його, коли ви подали перше повернення, ви могли б мати певний вибір. Якщо це буде менше, ніж шість місяців з дати першого повернення, ви можете змінити повернення і зробити вибори. Напишіть "Подано відповідно до розділу 301.9100-2" на вершині поправки, щоб попередити ІПС про зміну.
