Аудити обґрунтовані фактами. Аудитори використовують аудиторські процедури для підтвердження цих фактів. Від запитувальних питань до перевірки документів до повторного виконання розрахунків, аудиторські процедури допомагають аудиторам висловлювати обґрунтовані висновки на основі доказів. Це дозволяє їм давати більш кваліфіковані висновки щодо того, чи підприємства належним чином управляють ризиками. Аудиторські процедури змінюються залежно від організації, способу її функціонування та цілей аудиту.
Аналітичні процедури
Аудитори можуть виявляти ризики та вирішувати причини, знаючи, що є нормальним, і відточувати відхилення. Наприклад, вони можуть вивчити обґрунтованість амортизації компанії, оскільки такі витрати повинні бути послідовними. Вони використовують аналітичні процедури при плануванні, тестуванні та загальному огляді для виявлення коливань і як основи для застосування інших процедур.
Запит
Запитання бухгалтерів, менеджерів та інших ключових співробітників компанії є звичайним способом збору інформації для аудиторів. Аудитори можуть запитувати про бізнес-процеси та про те, як фіксуються фінансові операції, щоб гарантувати, що компанія захищається від ризиків. Наприклад, вони можуть запитати власника бізнесу про те, як зберігаються фінансові записи. Аудитори не приймуть відповіді як підтвердження. Але вони можуть використовувати відповіді на свої запити, щоб встановити додаткові критерії тестування.
Спостереження
Аудитор може перевірити, що записи дійсно зберігаються в заблокованих шафах, як повідомили представники компанії, спостерігаючи за тим, як працівник розблокував ящика під час своєї звичайної діяльності. Вони також можуть спостерігати за тим, як робиться діяльність, щоб побачити, чи вона створює будь-який ризик, наприклад, як секретар збирає і підраховує гроші.
Медичний огляд
Підрахунок матеріальних активів може надавати аудитору підтвердження вартості. Аудитор може підтвердити кількість конкретного обладнання або виробу, щоб визначити, що їхня дана величина відповідає твердженням компанії, наприклад.
Огляд
Перевірка письмових процедур і документів допомагає аудиторам визначити, чи процеси виконуються правильно і чи інформація точно фіксується. Аудитори можуть перевірити, чи дотримуються процедури безпеки, і якщо рахунки-фактури містять правильні суми, наприклад. Аудитор може витрачати більшу частину свого часу на перевірку або підтвердження документів.
Повторне виконання
Аудитор може перевірити правильність розрахунків, виконуючи самі розрахунки. Наприклад, вони можуть підготувати власний звіт про нарахування заробітної плати шляхом розрахунку чистої заробітної плати, яку працівники повинні отримувати, враховуючи утримання та відрахування. Якщо відмінностей немає, вони можуть зробити висновок, що звіти про нарахування заробітної плати робляться належним чином. Вони також можуть перевірити, чи правильно передана інформація в бухгалтерські записи, щоб забезпечити цілісність фінансової звітності компанії.
