Звіт про рух грошових коштів дає змогу зрозуміти вплив операційної, інвестиційної та фінансової діяльності на грошову позицію компанії протягом звітного періоду. Перший розділ звіту про рух грошових коштів узгоджує чистий дохід з грошовим потоком від операцій. Ця підсумка є різницею між грошовими коштами, отриманими від клієнтів, та виплатами постачальникам. Компанія з сильним грошовим потоком від операцій має можливість робити нові інвестиції, обслуговувати борги та розподіляти прибутки акціонерам.
Обчислити різницю між балансом поточного року та балансом минулого року. Операційний розділ звіту про рух грошових коштів коригує чистий дохід, щоб відобразити вплив негрошових статей. Наприклад, якщо в минулому році інвентаризація становила 500 доларів, а в цьому році - 1000 доларів, віднімання цього року з минулого року дасть - 500 доларів. Це являє собою суму готівки, яка була використана для фінансування збільшення запасів, та скорочення грошових коштів, які необхідно відняти від чистого доходу.
Додайте амортизаційні витрати до чистого прибутку. Амортизація - це безготівкові витрати, які вираховуються з доходу. Амортизацію та амортизацію слід повернути до чистого доходу, щоб ізолювати операції впливу на рух грошових коштів.
Додайте або віднімайте зміни в активах і пасивах. Це може включати такі рахунки, як запаси, дебіторська заборгованість та кредиторська заборгованість, а також облікові оцінки та коригування, такі як нараховані відсотки та відстрочені доходи. Збільшення активів буде споживати готівку, а зменшення - до грошових коштів. З іншого боку, збільшення зобов'язань призведе до збільшення готівки, а зменшення - до готівки. Наприклад, припустимо, що на початку року сума нарахованих витрат на заробітну плату становила 800 доларів, а наприкінці року - 1200 доларів. Це збільшення рахунку відповідальності і призводить до $ 400 додаток до грошових коштів.
Обчислити потоки операційних грошових коштів. Сума чистого доходу та позицій, визначених у Кроці 2 та Кроці 3, для отримання чистого грошового потоку від операційної діяльності.
Перевірте свою роботу. Щоб подвоїти перевірку вашої роботи в розділі операційної діяльності, інвестиційні та фінансові розділи звіту про рух грошових коштів повинні бути завершені. Сума грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності являє собою загальну зміну готівки. Звіт про рух грошових коштів можна перевірити, додавши загальну зміну готівки до початку грошових коштів, щоб отримати кінцевий залишок грошових коштів. Закінчення готівки можна перевірити на балансі.
Поради
-
Збільшення активів поглинає готівку і відображається як негативний елемент. Зменшення активів надає готівку і відображається як позитивний елемент. Збільшення зобов'язань забезпечує готівку і відображається як позитивний пункт. Зменшення зобов'язань споживає готівку і відображається як негативний елемент.
