Ліжка розглядаються як капітальний актив із п'ятирічним податковим життям. Основний актив визначається як тип активу, який не може бути легко проданий або ліквідований з метою отримання прибутку. Податкова життя - це кількість років, яку IRS призначила для певних класів капітальних активів. Наприклад, ліжка мають п'ятирічний податковий строк, а обладнання має семирічне податкове життя. Коли ви купуєте ліжко для використання в бізнесі, ви повинні розподілити витрати за п'ятирічний період. Це називається амортизаційними витратами. IRS надає конкретні рекомендації щодо вирахування амортизаційних витрат на основні засоби, такі як ліжка.
Як налаштувати амортизацію на ліжко
Коли ви купуєте ліжко, ви повинні класифікувати його як капітальний актив, що означає, що вартість повинна бути відображена у балансі, а не у звіті про прибутки та збитки. Баланс є однією з сторін фінансової звітності компанії та показує основні активи, такі як меблі, обладнання та нерухомість. Вона також показує зобов'язання, такі як кредити або кредиторська заборгованість. Ось типовий бухгалтерський запис для покупки ліжка: якщо ліжко коштує 1000 доларів, ви б кредитували (зменшуєте) грошову та дебетову (збільшення) меблі за 1000 доларів. Потім потрібно внести обліковий запис, щоб взяти витрати на амортизацію, що зменшить вартість активу в книгах, і в той же час надасть підприємству вирахування витрат на амортизацію в звіті про прибутки та збитки.
Необхідне використання для бізнесу
Для того, щоб бізнес знецінив ліжко, ліжко повинне служити певним бізнес-призначенням. Найпоширенішими прикладами є ліжко, яке використовується в мебльованій орендованій нерухомості або в готельному номері. В обох випадках ліжко є необхідним капіталом. У керівних принципах IRS говориться, що для того, щоб бути класифікованим як діловий актив, актив повинен використовуватися переважно у бізнес-потенціалі. Наприклад, у виробничому об'єкті може бути невелика квартира на місці для розміщення працівників, які повинні залишитися пізно або працювати понаднормово. Ліжко, придбане в бізнесі, але яке зберігається в будинку власника, може не відповідати тесту на використання бізнесу.
Види амортизації меблів
Найбільш поширеним методом, що використовується для знецінення меблів, є метод прямолінійного методу. Це означає, що щорічно на підставі податкового життя активу буде витрачатися однакова сума витрат на амортизацію. Оскільки меблі вважається п'ятирічним активом IRS, ви будете щороку вираховувати 20 відсотків від загальної вартості, поки амортизаційні витрати не будуть використані. Наприклад, якщо ліжко коштує 2000 доларів, ви берете щорічний амортизаційний відрахування 20 відсотків, або 400 доларів. Існують також інші методи амортизації, які дозволяють приймати більші вирахування протягом перших кількох років. Одним з прикладів є 200-процентний метод зниження балансу. За допомогою цього методу ви берете прямолінійну суму і подвоюєте її щороку, поки актив повністю не амортизується.
Міркування
Проконсультуйтеся з податковим фахівцем перед тим, як приймати рішення про метод амортизації вашого ліжка. Деякі власники бізнесу воліють рівномірно розподіляти свої відрахування на капітальні витрати з плином часу, а інші воліють максимізувати свої відрахування протягом перших кількох років. Відрахування на амортизацію повинно бути зроблене на формі 4542 IRS. Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається на цій формі, потім передається у ваш графік C (якщо ви є фізичною особою), що є звітом про прибутки та збитки для вашого бізнесу.
