Довіра - це юридична угода, в якій одна особа, довірена особа, погоджується керувати фінансовими активами від імені іншої особи, бенефіціара. Процедури обліку довіри допомагають довіреним особам точно фіксувати операційні операції відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) і загальноприйнятих державних стандартів аудиту (GAGAS).
Запис активів
Актив - це економічний ресурс, якому володіє довіра. Активи довіри, як правило, пов'язані з інвестиціями, такими як нерухомість, акції та облігації. Короткостроковий актив - це ресурс, який довірена особа має намір використовувати протягом 12 місяців або менше, і може розглядатися як дебіторська або готівка.
Довгостроковий актив - це ресурс, який довірена особа має намір використовувати більше року, наприклад, земля та довгострокові інвестиції. Довірчий бухгалтер дебетує рахунок активу, щоб збільшити його суму і дебетувати його, щоб зменшити залишок на рахунку.
Запис відповідальності
Менеджер обліку довіри записує зобов'язання за поточними значеннями. Відповідальність - це заборгованість, яку треба повертати довіреності, коли вона виплачується. Заборгованість довіри також може бути фінансовою обіцянкою, крім позики, яку довірена особа повинна вчасно виконувати.
Приклади довірчих зобов'язань включають короткострокові борги, такі як кредиторська заборгованість, податкові зобов'язання та довгострокові борги, такі як зобов'язання, що підлягають сплаті, та відстрочені податкові зобов'язання. Довірчий бухгалтер кредитує відповідальний рахунок, щоб збільшити його суму і дебетує його, щоб зменшити залишок на рахунку.
Запис витрат
Витрати - це витрати або збитки, які довірена особа отримує при управлінні інвестиційними активами. Приклади статей витрат на довіру включають зарплати, податки, оренду, комунальні послуги та канцелярські товари. Належне записування трастових витрат є важливим для запобігання значним операційним втратам в результаті шахрайства, помилок та технологічних несправностей.
Довірчий бухгалтер дебетує рахунок витрат, щоб збільшити його суму і кредитувати його, щоб зменшити залишок на рахунку.
Запис доходів
Сполучені Штати GAGAS та GAAP вимагають, щоб менеджер обліку довіри фіксував позицію доходу за ринковою вартістю. Дохід є доходом, який генерують цільові активи в короткостроковій і довгостроковій перспективі. Приклади статей доходу включають процентний дохід, короткострокові інвестиційні прибутки, довгострокові прибутки від торгівлі та отримані комісії. Довірчий бухгалтер кредитує дохідний рахунок, щоб збільшити його суму і дебетує його, щоб зменшити залишок на рахунку.
Доповідь довірчої книги
Бухгалтер з довіри готує періодичні звіти з бухгалтерського обліку або фінансові звіти, щоб допомогти бенефіціарам та регуляторам оцінити ефективність довірчих активів у короткостроковій та довгостроковій перспективі. US GAAP, GAGAS та міжнародні стандарти фінансової звітності вимагають, щоб довірчий бухгалтер підготував точні та повні звіти головної книги.
Ці виписки включають баланс, інакше відомий як звіт про фінансовий стан, звіт про прибутки і збитки, також званий P і L або звіт про прибутки, звіт про рух грошових коштів і звіт про дохід бенефіціара довіри.
