Баланси податкової бази використовують той самий формат, що й звичайні баланси, але розробляються так, ніби вони підготовлені для цілей оподаткування. Баланси податкової бази забезпечують керівникам поточні відстрочені податкові зобов'язання компанії, вважаючи, що всі активи були продані за їхньою поточною вартістю, і всі зобов'язання могли бути погашені за вартістю, що відображається в балансі.
Відстрочена податкова відповідальність
Відстрочене податкове зобов'язання підприємства, також відоме як відстрочені податки, походить від різниці між балансовою вартістю активів і пасивів компанії та її податковою базою - тобто різницею між величиною, що відображається на регулярному балансі, та її поточною вартістю. величина податкової бази. Баланс податкової бази дозволяє обчислити відстрочене податкове зобов'язання.
Баланс активів податкової бази
Різниця між тим, як ви повідомляєте активи в звичайному балансі та балансі податкової бази, полягає в тому, що баланси податкової бази відображають поточну базисну вартість активів. Наприклад, компанія може повідомити про свій баланс флот з 10 автомобілів як активи вартістю $ 200,000. Однак, якщо компанія купила флот п'ять років тому, то податкова вартість більше не буде $ 200,000. У балансі податкової бази ви повідомляєте про амортизовану вартість активів.
Балансові зобов'язання бази оподаткування
У балансовій базі податкової бази зобов'язання компанії відображаються за їх справжньою поточною вартістю, припускаючи, що підприємство сплачено за зобов'язання негайно. Наприклад, якщо бізнес має іпотеку на 1 мільйон доларів з штрафу в розмірі 10 відсотків, поточна вартість або вартість податкової бази іпотеки становитиме 1,1 мільйона доларів, тому що це коштує вилучити зобов'язання з балансу.
Переваги
Компанії, які ведуть баланс податкової бази, більш ефективні при розрахунку податкових зобов'язань. Баланс податкової бази також пропонує вигоди для зменшення ризику при звітуванні податків на прибуток та спрощений метод розрахунку балансу прибуткового податку для аудиторів. Цей практичний підхід до податкових зобов'язань також надає бізнесу більше контролю над процесами податкового обліку і може допомогти автоматизувати розрахунки податків.
