Коригування записів часто необхідно в кінці звітного періоду вносити корективи в залишки на рахунках головної книги компанії. Ці записи, які називаються AJEs (коригування записів журналу), спочатку записуються в коригувальний журнал, і вони надають такі рахунки, як амортизація, амортизація, запаси, зобов'язання, залишки кредитів і нарахування до дати, щоб фінансова звітність точно відображала фінансовий стан компанії. AJEs також можна використовувати для виправлення помилок при опублікуванні початкових транзакцій. Кожне AJE передбачає, щонайменше, один дебетний запис і принаймні один кредитний запис разом з письмовим поясненням мети AJE.
Реєструють амортизаційні витрати та амортизаційні витрати за період. Графіки амортизації відстежують використану частину строку корисного використання основних засобів, наприклад, основні засоби. Графіки амортизації відслідковують використану частину строку корисного використання нематеріальних активів, таку як початкові витрати, патенти, кредитні пункти та авторські права. Зробіть ці AJE, розмістивши дебет на рахунки витрат на амортизацію або амортизацію та кредит на накопичений амортизаційний рахунок або накопичений амортизаційний рахунок. Напишіть пояснення нижче кожної з цих операцій у журналі коригування, наприклад, "Записати витрати на амортизацію (амортизацію) за рік, що закінчується 12/31 / 20ХХ".
Налаштуйте рахунки запасів шляхом зарахування суми, використаної у виробництві протягом періоду, на інвентарний рахунок і дебетування рівної суми вартості проданого товару. Напишіть пояснення під записом журналу коригування, наприклад, "Записати інвентар, що використовується для року, що закінчується 12/31 / 20ХХ". Може існувати багато рахунків запасів, якщо кожен елемент відстежується окремо, і це вимагає внесення до кожного обліку запасів. Просто переконайтеся, що загальний обсяг кредитів на ці рахунки дорівнює загальному обсягу дебітів на вартість реалізованих товарів.
Забезпечити сальдо позик на поточний момент, зробивши AJEs короткостроковими і довгостроковими кредитами, що підлягають сплаті, та рахунками за кредитами. Короткострокові залишки кредиту - це суми, що підлягають сплаті або дебіторської заборгованості протягом одного року. Довгострокові залишки - це ті суми, що підлягають сплаті або підлягають отриманню протягом періодів, що перевищують один рік. Ці залишки, як правило, коригуються на кінець року, тому суми, що виплачуються протягом наступного року, відокремлені від решти кредитів. Дебетують довгострокові кредити на суми, які дорівнюють виплатам наступного фінансового року, і кредитують ці суми на рахунки короткострокових позик. Напишіть пояснення, наприклад, "Налаштувати короткострокові / довгострокові кредити (заборгованість або дебіторська заборгованість) за рік, що закінчується 12/31 / 20ХХ".
Нарахування суми заборгованості та дебіторської заборгованості наприкінці періоду, який буде сплачено або отримано протягом наступного періоду, шляхом запису їх з коригувальними записами журналу. Наприклад, якщо працівники заробляли заробітну плату протягом одного періоду, але не будуть виплачуватися до наступного періоду, реєструють зобов'язання по заробітній платі шляхом зарахування заробітної плати та дебетування заробітної плати. Продажі, здійснені протягом поточного періоду, протягом якого клієнти сплачуватимуть протягом наступного періоду, вимагають дебетування дебіторської заборгованості та кредит на продаж. Витрати, понесені протягом поточного періоду, які компанія сплачуватиме протягом наступного періоду, вимагають кредиту для нарахованих витрат і дебету на відповідний рахунок витрат. Напишіть пояснення, наприклад, "Нарахування заробітної плати, отриманої за станом на 12/31 / 20XX, сплачується 1/31 / 20XX".
Виправлення помилок при розміщенні з AJEs для забезпечення прозорості обліку за період. Можна з деякими бухгалтерськими програмами просто повернутися до початкового запису і виправити там помилку, але використання AJEs для цих виправлень визнає, що була зроблена, визнана та виправлена помилка. Зміна оригінальних записів після їх створення може викликати підозру, що хтось намагається приховати помилки або навіть незаконні дії.
Поради
-
Зробити коригуючі записи журналу в кінці будь-якого періоду фінансові звіти будуть підготовлені. Це можуть бути щомісячні або квартальні фінансові звіти (проміжні фінансові звіти) або річні фінансові звіти. Пояснення до проміжної фінансової звітності включають період, на який зроблено коригування, такі як "… за місяць, що закінчується 31 січня, 20ХХ", або "… за квартал, що закінчується 31 березня 20ХХ". Пояснення повинно бути достатньо ясним, щоб ви не мали труднощів згадати, чому записи були зроблені при їх подальшому розгляді.
Увага
Оскільки ці налаштування вводяться до журналу коригування, не забувайте також розміщувати їх на відповідних рахунках головної книги. Більшість програмного забезпечення для бухгалтерського обліку, наприклад, QuickBooks, автоматично вносять ці проводки до головної книги, коли ви вводите їх у журнал коригування.
