З трьох основних фінансових звітів баланс звітує лише про фінансові обставини бізнесу в певний момент. Інші три - звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів та звіт про нерозподілений прибуток - задокументують один аспект діяльності підприємства за певний період. Звіти про прибутки та збитки відзначають зміну фінансових обставин бізнесу через ведення його операцій за відповідний період, тоді як звіти про рух грошових коштів звітують про зміну його грошових коштів та їх еквівалентів від того, як це зробити.
Доходи та витрати
Компанія веде свій бізнес, щоб виробляти більше доходів, ніж витрати. Доходи - це суми, зароблені бізнесом за рахунок виконання своїх операцій, тоді як витрати - це суми, які підприємство витрачає на виконання тих самих операцій. Доходи за вирахуванням витрат дорівнюють чистому прибутку підприємства, або його фінансовій вигоді, або фінансових втрат, понесених за цей період.
Грошовий потік
Потоки грошових коштів - це зміни грошових коштів та еквівалентів грошових коштів підприємства протягом певного періоду. Надходження грошових коштів становлять приплив грошових коштів, а грошові виплати являють собою відтік грошових коштів, а загальна зміна - чистий грошовий потік. Грошові потоки включають у себе неприбуткові операції, що базуються на грошових коштах, такі як грошові кошти, витрачені на придбання обладнання та машин, але не включають доходи та витрати, що не є безготівковими, такі як амортизація.
Зв'язок між грошовими потоками та чистим доходом
Існує взаємозв'язок між грошовим потоком і чистим доходом, але вони є окремими поняттями в бухгалтерському обліку. Грошовий потік - це показник ліквідності бізнесу або здатність підприємства сплачувати свої короткострокові боргові зобов'язання грошовими коштами або їх еквівалентами. Натомість чистий прибуток вимірює прибутковість бізнесу, загальний показник того, наскільки ефективно він використовує свої ресурси для отримання доходів, зберігаючи попереду витрати, витрачені на виробництво цих доходів. Чистий грошовий потік, поділений на чистий дохід, не є корисним фінансовим коефіцієнтом, оскільки його інтерпретації є надто широкими та невизначеними.
Інтерпретація коефіцієнта
Загалом, коефіцієнт чистого грошового потоку до чистого доходу менше 1: 1 вказує на те, що бізнес приймає менше грошових коштів та їх еквівалентів, ніж прибуток, тоді як чистий грошовий потік у співвідношенні чистого прибутку до 1: 1 вказує на те, що він приймає більше грошових коштів та їх еквівалентів, ніж те, що він отримує в прибутках. Такі коефіцієнти можуть свідчити про проблеми, що існують у поточній практиці бізнесу, але підтвердження важко без додаткової інформації. Наприклад, низький коефіцієнт чистого грошового потоку до чистого прибутку може означати, що підприємство не збирає достатньо коштів для виконання своїх короткострокових зобов'язань з легкістю, а лише розглядає його короткострокові зобов'язання та рівень збору на рахунках, що належать до бізнес може це підтвердити.
