Існують чотири основні фінансові звіти: баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про нерозподілений прибуток та звіт про рух грошових коштів. Кожна з останніх трьох заяв деталізує один аспект продуктивності бізнесу протягом певного періоду часу. Звіт про рух грошових коштів використовується для деталізації змін у грошових коштах та еквівалентах грошових коштів підприємства через його діяльність за період. Оскільки грошові потоки є змінами на рахунках активів грошових коштів та їх еквівалентів, грошові потоки обліковуються з використанням тих самих дебетових та кредитних правил, що й інші активи.
Дебет та кредит
Кожна транзакція має одну частину, яка записується як дебет і одна частина, яка записується як кредит. Наприклад, якщо підприємство купує поставки, використовуючи 200 доларів готівкою, то це дебет у розмірі 200 доларів у поставках і відповідний кредит у 200 доларів готівкою. Дебет означає, що транзакція записана на лівій стороні книги, а кредит означає, що вона записана праворуч. Загалом, активи та витрати дебетуються, коли вони збільшуються, тоді як зобов'язання, акції та доходи кредитуються, коли вони зростають.
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти, як правило, групуються разом для більшості цілей, включаючи підрахунок грошових потоків. Еквіваленти грошових коштів є короткостроковими та високоліквідними фінансовими інструментами, які можуть бути продані за готівку з мінімальною втратою вартості. Грошові кошти та їх еквіваленти групуються разом, оскільки вони є двома найбільш ліквідними активами, доступними для бізнесу. Оскільки обидва вони є активами, обидва вони записуються як дебіти при збільшенні та реєструються як кредити при зменшенні.
Грошові потоки
Грошові потоки - це зміни грошових коштів та їх еквівалентів. Приплив грошових коштів означає, що грошові кошти та еквіваленти грошових коштів підприємства зростають, тоді як відтік грошових коштів означає, що однакові рахунки зменшуються. Грошові потоки організовуються за звітом про рух грошових коштів в трьох категоріях на основі характеру їхніх вихідних операцій - будь то операційна, інвестиційна або фінансова діяльність.
Дебетові та кредитні правила для грошових потоків
Операційна діяльність пов'язана з звичайною дохідною діяльністю підприємства. Інвестиційна діяльність пов'язана зі зміною довгострокових активів. Фінансова діяльність пов'язана з діловими відносинами з акціонерами та довгостроковими кредиторами. Незалежно від джерела грошового потоку, надходження грошових коштів відображається дебетом готівки та їх еквівалентів, тоді як відтік грошових коштів відображається як кредит на той самий. Наприклад, якщо підприємство придбало обладнання на суму 20 000 доларів, це дебет на суму $ 20 000 або збільшиться на обладнання та відповідний кредит або зменшення на $ 20 000 до грошових коштів та їх еквівалентів. Багато в чому так само, якщо цей бізнес отримав $ 10,000 в грошовій формі як інвестиції від своїх акціонерів, тобто $ 10,000 дебет готівки і еквівалентів готівки і відповідний кредит для внесеного капіталу.
