Управлінська звітність розвивалася разом із технологією. Те, що традиційно відбувалося як вербальні доповіді керівництву в компаніях, переросло у все більш складний аналіз та статистичний продукт, підготовлений до більш глибокого вивчення бізнес-операцій. Як правило, Excel та PowerPoint є основним інструментом, що використовується для надання управлінської звітності керівництву компанії.
Значення
Гарна управлінська звітність надає ключовим лідерам інформацію, яка часто виходить за рамки бухгалтерської звітності. Він може окреслити детальну інформацію про вартість та маржу, статистику продуктивності, відхилення від бюджетів до фактичної продуктивності та віддачу від інвестицій.
Функція
Управлінська звітність виконує функцію висвітлення діяльності компанії щодо цілей та завдань, які були встановлені для неї. Наприклад, цілі скорочення витрат можуть бути розглянуті. Цілі на зростання, доходи або грошові потоки, які встановлюються на початку року, можна відслідковувати, коли рік розгортається, щоб визначити, як діючі підрозділи та підрозділи виконують свої функції. Цьому також можна відслідковувати цілі продажів.
Типи
Типи та формати управлінської звітності потенційно необмежені, однак вони можуть бути розбиті на три великі категорії. Перший і найпоширеніший - аналіз дисперсій, де детальні продажі, ціни, обсяг, витрати та дані про маржі порівнюються з бюджетними та прогнозними таблицями. Як правило, компанії мають бюджет на певний рік, а іноді й прогноз, який можна відкоригувати протягом року. Фактичні результати, завантажені в таблиці, коли вони стають доступними протягом року, потім використовуються для визначення відхилень, які є сприятливими та несприятливими. Інший тип управлінської звітності включає аналіз конкурентів, в якому результати компанії порівнюються з основними конкурентами. Метрики часто включають продаж, валову маржу, прибуток від інвестицій, рентабельність капіталу та капіталізацію. Третя первинна категорія включає операційну статистику. Офіційні фінансові звіти, опубліковані в 10-Q формах і щорічних звітах Комісії з цінних паперів і бірж, часто не вивчають деталей щодо кількості продукції, даних про здоров'я та безпеку, продуктивності за лінійкою продуктів і аналізу маржі.
Міркування
Найважливішими міркуваннями в управлінській звітності є упередженість і актуальність. Упередження відноситься до тенденції керівництва шукати тільки дані, які впливають на її компенсацію, а не дані, які говорять про благополуччя всього підприємства. Наприклад, якщо премія виконавчого органу базується на досягненні цільових показників прибутку до сплати відсотків і податків (EBIT), він може запитати лише фінансову групу про звітність щодо цілей EBIT і фактичних результатів EBIT. Проте, це може призвести до втрати інших ключових елементів, таких як прибутки від зайнятого капіталу (ROCE) або грошовий потік. Релевантність є ще одним ключовим моментом, оскільки може бути спокусливим потрапити до числа та даних, втрачаючи з уваги інформацію, яка є найбільш важливою для оцінки ефективності діяльності організації.
Переваги
Хороша управлінська звітність дає змогу корпоративному керівництву чітко говорити про те, як бізнес працює на мові, яку можуть оцінити співробітники та інвестори. Вона допомагає забезпечити прозорість, яку часто вимагає громадська перевірка.
