Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) та принципи бухгалтерського обліку (SAP) є окремими системами обліку, які страхові компанії використовують для надання звітних послуг. Як частина методів обліку, страхові компанії повинні повідомляти про премії або доходи, які обмінюються для прийняття ризику страхувальника. Існує декілька відмінностей між преміями, що відображаються за GAAP та SAP.
Органи управління
Правила обліку SAP розробляються Національною асоціацією страхових комісарів (NAIC). Ця організація регулює практику страхових компаній і оцінює компанії для продовження платоспроможності. Комісія з цінних паперів (SEC) вимагає, щоб страхові компанії, які котируються на біржі, використовували GAAP, коли звітували про доходи та зобов'язання у фінансових звітах, доступних інвесторам. Отже, всі страхові компанії повинні повідомляти про премії SAP НАІК, а страхові компанії, що публікуються на біржі, повинні звітувати про премії GAAP для SED.
Призначення
Звітність GAAP та премій SAP має різні цілі для визначення фінансової спроможності страхової компанії. NAIC використовує законодавчі премії, щоб визначити здатність страхової компанії оплатити претензії, які вона може понести. Вона порівнює премії, зароблені компанією, до суми, яку вона потенційно платила б, якщо б усі її страхувальники одночасно подали позови, що відповідають їх політичним обмеженням. SEC використовує премії GAAP, а також інші активи страхової компанії, такі як інвестиції та нерухомість, для порівняння доходів із загальними витратами. Ця стратегія допомагає інвесторам оцінити потенціал компанії для продовження діяльності в майбутньому.
Витрати на придбання
Страхові компанії несуть витрати на придбання, такі як маркетингові витрати, комісійні агента та витрати на андеррайтинг при залученні та забезпеченні нових страхувальників. Згідно GAAP, премії компенсуються витратами, які вони заробляють. Наприклад, якщо страхувальник сплачує премії автострахування щомісяця, страхова компанія може застосувати одну дванадцяту вартості придбання до кожного платежу в розстрочку. І навпаки, відповідно до правил SAP, страхові компанії повинні повідомляти про витрати на придбання, коли вони понесені. Якщо компанія видає політику, за яку вона не отримує всі премії протягом звітного періоду, правила SAP можуть призвести до меншого прибутку, ніж повідомляється за правилами GAAP.
Зростання
Премії, що відображаються за правилами SAP, коли вони зменшуються потенційними зобов'язаннями компанії, можуть зменшити здатність компанії приймати більше ризиків. NAIC або державний страховий регулятор може використовувати низький коефіцієнт доходу-відповідальності, щоб запобігти виходу компанії в новий регіон і придбання нових страхувальників. Оскільки NAIC не оцінює премії за правилами GAAP, ці премії не впливають на зростання з регуляторної точки зору.
