Внутрішній контроль забезпечує рівень довіри до фінансової інформації, що відображається у фінансовій звітності. Внутрішні контролі обмежують доступ індивідуальних працівників до маніпулювання даними або спотворення фінансових даних. Внутрішній контроль є надзвичайно важливим для персоналу обліку, який регулярно працює з фінансовими даними компанії. Однак внутрішній контроль не є надійним. Існують обмеження щодо політики та процедур внутрішнього контролю, що впроваджуються компаніями.
Відсутність навчання / спілкування
Працівники, які не розуміють мету внутрішнього контролю або належну процедуру, можуть обмежити ефективність внутрішнього контролю. Керівництво повідомляє про мету включення внутрішнього контролю та призначає конкретним співробітникам відповідальність за підготовку решти відділу. Якщо керівництво неправильно пов'язує мету впровадження внутрішнього контролю, працівники відчувають недовіру, завалюють додатковою роботою та знаходять можливості обійти систему внутрішнього контролю. Якщо тренери не готують працівників до використання нового внутрішнього контролю, працівники створюватимуть власні методи або взагалі ігноруватимуть систему.
Змова
Співробітники бухгалтерського обліку в змові з шахрайством компанії знаходять способи обійти поточний внутрішній контроль. Коли два або більше працівників працюють з однаковою фінансовою інформацією, вони можуть маніпулювати даними для власних цілей. Вони можуть міняти паролі, дозволяючи один одному отримувати доступ до інформації, якщо хтось інший не розглядає роботу. Вони можуть створювати помилкові транзакції, щоб вкрасти гроші у компанії та схвалити транзакції один одного.
Відсутність підтримки управління
Менеджери, які не мають підтримки для нової системи внутрішнього контролю, повідомляють про цю відсутність підтримки для своїх співробітників. Співробітники реагують на невербальні сигнали менеджера і обмежують власну підтримку системи внутрішнього контролю. Ці працівники виконують мінімальний рівень роботи, необхідний для системи внутрішнього контролю. Ці менеджери часто дозволяють працівникам використовувати заміщення управління, не досліджуючи причину необхідності перевизначення. Натомість вони звинувачують систему. Працівники можуть скористатися відсутністю розслідування свого менеджера для здійснення шахрайських операцій.
