Анкета внутрішнього контролю є документом, який аудитор надає працівникам компанії перед проведенням аудиту. Анкета є корисною для визначення того, на які сфери аудиту слід зосередитися. Коли співробітники відповідають на запитання, аудитор знає, чи компанія веде точний облік, і має докази, які показують, хто відповідає за які документи. Компанія отримує переваги від більш дешевого, більш швидкого та ефективного аудиту через анкету внутрішнього контролю.
Докази
Анкета внутрішнього контролю свідчить про наявність документа або фінансової бази даних. Наприклад, анкета може запитати, чи компанія веде план своїх рахунків. Потім аудитор може запитати, де розташований план рахунків, якщо він існує, або розробити аудит для роботи без нього. Якщо працівник зазначає, що план рахунків існує і не знає, де він знаходиться, це може свідчити про те, що компанія не зберігає хороші записи, щоб аудитор повинен провести більш ретельний аудит.
Управління персоналом
Анкети внутрішнього контролю надають докази, які аудитор використовує, щоб визначити, чи перевіряють працівники роботу інших працівників. Анкета Департаменту охорони здоров'я штату Арізона запитує, чи бухгалтери в агентстві щорічно відпочивають. Вимагати, щоб бухгалтери в організації брали відпустку з робочих місць, посилює внутрішній контроль, оскільки інші бухгалтери, які працюють в організації, можуть перевірити точність книжок, а головні зберігачі записів відсутні.
Контролю Ради директорів
Анкета внутрішнього контролю вивчає ефективність ради директорів. Внутрішня анкета ставить такі запитання, як керівники організації стежать за рахунками дебіторської заборгованості, чи директори отримують фінансові звіти від організації та перевіряють їх. Анкета внутрішнього контролю показує аудитору, чи бере рада директорів активну роль у забезпеченні точної фінансової звітності.
Майбутній аудит
Аудитори можуть визначати загальні сфери, що викликають занепокоєння, коли створюють анкету внутрішнього контролю, тому вона може бути використана під час аудиту інших відділів або компаній. Наприклад, аудитор може створити документ, який призначає високий ризик для обліку запасів, коли компанія контролює цінний інвентар, який не контролюється часто, або низький ризик, коли інвентар не є цінним або спеціалізованим. Інші аудитори можуть приймати стандартний документ і повторно використовувати його під час проведення аудиту в майбутньому. У Вашингтонському державному управлінні фінансового менеджменту міститься пояснення у своєму анкеті, в якому пояснюється, чому кожен внутрішній контроль є важливим для працівників, які не мають аудиторської підготовки.
