У той час, як сільські банки можуть виконувати ті самі функції, що й їхні міські та приміські партнери, сільські банки стикаються з особливими ризиками через їх невеликий штат і тому, що їхні бюджети на підтримку та покращення контролю можуть бути обмеженими. Аудитори перевірять сільські банки, використовуючи ті ж програми, що й для будь-якого іншого банку, але приділятимуть особливу увагу областям підвищеного ризику.
Подвійний контроль
Подвійний контроль вимагає, щоб два співробітники банку мали доступ до сховища, причому кожен працівник мав різні засоби доступу. Без обох співробітників сховище не може бути відкрите. Оскільки сільські банки можуть не мати достатнього персоналу для забезпечення ефективного подвійного контролю, засоби доступу, такі як ключі та комбінації, можуть бути розподілені, або працівники можуть залишатися на самоті з незабезпеченими активами. Аудитори використовуватимуть ключові та комбіновані журнали банку, щоб гарантувати, що тільки авторизований персонал має ключі, і що адекватне резервне копіювання існує, якщо власник ключа або комбінації викликає хворого. Обидва співробітники з подвійним контролем повинні залишатися присутніми під час відкриття сховища для обліку всіх операцій.
Єдиний контроль
Сільські банки можуть вирішити покладатися на єдиний контроль над деякими активами, включаючи грошові сейфи, касові чеки, ощадні облігації та грошові перекази. Єдиний контроль вимагає, щоб тільки одна особа мала право на доступ до активів, що знаходяться під його контролем. Якщо цей працівник відсутній, жоден інший працівник не повинен мати можливості отримати доступ. Єдиний контроль може бути переданий під час відпусток, але тільки після повного обліку активів та документації щодо зміни контролю.
Аудитори будуть порівнювати дні хвороби, які приймаються працівниками з виключною відповідальністю за контроль, до журналів, що показують доступ до активів під єдиним контролем. Вони гарантують, що ніхто не має доступу до активів без документально підтверджених змін.
Поділ обов'язків
Через невеликі розміри персоналу, працівник сільського банку може виконувати конфліктні обов'язки, такі як підготовка кредитних або дебетових платіжних документів та проведення заяв клієнтів. Записи можна вносити на рахунки клієнтів і залишати непоміченими, оскільки клієнти не отримують їхні заяви. Кожен банк повинен підтримувати матрицю, яка перераховує кожного працівника та систему та ручну діяльність, щоб продемонструвати, що обов'язки ефективно розділені. Якщо банк не має матриці, необхідно підготувати та перевірити ефективність поділу обов'язків.
Відпустка
Управління Контролера валюти рекомендує, щоб працівники в чутливих позиціях, такі як кредитори або персоналу сховища, приймали мінімум два тижні під час відпустки протягом року. Сільські банки можуть не дотримуватись цього стандарту через невеликий штаб. Якщо обов'язкова політика відпустки не виконується, аудитори повинні визначити та перевірити компенсаційний контроль, включаючи підрахунок грошових коштів та активів.
Замки та будильники
Зміна замків та кодів сигналізації допомагає запобігти доступу неуповноважених осіб до інтер'єру банку. Зовнішні замки та коди сигналізації повинні бути змінені, коли працівник з ключем або кодом звільнений, подає у відставку або звільняється.Сільські банки можуть мати обмежені бюджети і вирішувати не змінювати замки після закінчення терміну дії. Аудитори повинні розширити свої аудиторські процедури для перегляду всіх кадрових термінів після кожного аудиту, а також порівняти залишки дат з фактурами слюсаря і змінами в сигналізації.
