Консолідаційний робочий документ є бухгалтерським документом, який використовується для того, щоб показати, як бізнес консолідує свої активи після того, як він придбає інший, зазвичай менший, бізнес. Консолідований робочий документ із трьох частин показує резюме трьох різних інших фінансових звітів, які мають вирішальне значення для придбання: звіт про прибутки та збитки, звіт про нерозподілений прибуток та баланс. Створення зведеного робочого документу є першим кроком у створенні нової системи фінансового обліку. Два підприємства зберігали окремі записи, навіть відразу після придбання, але тепер вони повинні об'єднатися як одна компанія і зберегти один набір фінансових звітів. Робочий документ з трьох частин є першою з цих фінансових звітів.
Розділіть аркуш на три рівні горизонтальні розділи. Вкажіть верхню частину статті консолідованого звіту про прибутки та збитки, середню частину - консолідований звіт про нерозподілений прибуток та нижню частину консолідованого балансу. Робота буде протікати по сторінці зліва направо.
Використовуйте найсвіжішу інформацію про прибутки, яку мають компанії, надані або їх бухгалтеріями, або щорічним звітом інвесторів, якщо вони є публічними компаніями.
Створіть звіт про доходи для двох компаній, як якщо б вони були такою. Об'єднати дані дебіторської заборгованості, доходів і витрат від кожної компанії, щоб мати одне значення для кожного терміну. Напишіть ці терміни в частині звіту про прибутки та збитки. Скористайтеся цими значеннями, щоб прокласти шлях до аркуша, заповнивши необхідні значення для умов нерозподіленого прибутку та умови балансу, такі як нерозподілений прибуток, активи та вартість проданих товарів.
Усунути записи на робочому аркуші, якщо товари та гроші були обмінені між цими двома компаніями після придбання, але перед консолідацією робочого аркуша - наприклад, якщо Компанія А придбала 10 $ матеріалів від Компанії Б. цілі ведення запису, але усуваючий запис також з'явиться показ $ 10 грошового потоку з Компанії B до Компанії A щоб утримати книги навіть. Якщо усунення записів не буде зроблено, воно виглядатиме так, ніби компанія отримує прибуток, коли вона просто переміщує ресурси навколо компанії.
