Компанія, яка потребує зовнішнього фінансування для задоволення операційних потреб, може брати позики у фінансової установи або здійснювати операції з обміну цінними паперами, такі як випуск акцій, облігацій або привілейованих акцій. Фірма часто вдається до банківського боргу, залежно від економічних умов, регуляторних вимог, галузевих практик і ділових відносин між кредитором і позичальником.
Визначення
Банківський борг являє собою групу позик, які корпорація повинна повернути банку. Банківська заборгованість, як правило, є забезпеченим кредитом - тобто позичальник повинен надати заставу або фінансові гарантії до отримання кредиту. У разі банкрутства, борг банку погашається до інших вимог кредитора.
Типи
Типи боргових зобов'язань банку відрізняються залежно від галузі, розміру компанії або нормативних положень. Фірма може подати заявку на приватний банківський кредит після подання поточних та історичних даних. Компанія може також підписати кредитну лінію або договір овердрафту з банком.
Експерт Insight
Корпорація може найняти фахівця, такого як інвестиційний банкір або сертифікованого бухгалтера, щоб оцінити потреби в корпоративних грошових коштах і запропонувати відповідні варіанти фінансування. Інвестиційний банк часто рекомендує фінансувати продукцію на основі загальних економічних критеріїв та подій на біржах цінних паперів.
Значення
Банківська заборгованість відіграє значну роль у сучасній економіці. Всі організації потребують короткострокового або довгострокового фінансування, оскільки внутрішні фонди зазвичай недостатні для виконання операційних зобов'язань. Навіть прибуткові фірми потребують фінансування, оскільки клієнти не завжди платять за товари при доставці.
Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ймовірність втрати, що виникає внаслідок невиконання позичальником або неможливості виконання інших фінансових зобов'язань. Бізнес-партнер дефолт через банкрутство або тимчасові економічні труднощі. Кредитний ризик притаманний всім кредитним операціям, включаючи операції з державними установами та благодійними установами.
Міркування
Регулятори часто стежать за рівнем кредиту, який банк або страхова компанія може мати у своєму балансі. Американська комісія з цінних паперів та бірж та Федеральний резервний банк зазвичай вимагають від фінансових установ встановити певний відсоток готівки у порівнянні з клієнтськими кредитами; цей відсоток називається "нормою обов'язкового резервування".
Облік банківського боргу
Процедури бухгалтерського обліку, такі як загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку США (GAAP) та міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS), вимагають від позичальника реєструвати банківські кредити за ринковою вартістю. Наприклад, великий виробник шин отримує 150 млн. Дол. Для запису операції корпоративний бухгалтер дебетує грошовий рахунок (актив) за 150 мільйонів доларів, і він зараховує банківський кредитний рахунок (зобов'язання) на ту ж суму. (У бухгалтерській мові дебетування рахунку активів означає збільшення його суми, а кредитування означає зменшення залишку на рахунку.)
