Процентний дохід відноситься до відсотків, що нараховуються з часом через інвестиції підприємства у фінансові інструменти. Наприклад, відсотки, отримані від корпоративних облігацій, враховуються як процентні доходи. Деякі інші зобов'язання, які інші зобов'язані бізнесу, також можуть виплачувати відсотки і вважатися процентними доходами. Згідно з касовим методом, процентний дохід визнається, коли він сплачується; за принципом нарахування, процентний дохід визнається, коли він отриманий.
Бухгалтерський облік готівки
Бухгалтерський облік на касовій основі відображає витрати та доходи на рахунках, коли готівка для них або виплачується, або отримується. Таким чином, хоча процентний дохід міг би бути отриманий до його фактичного часу оплати, бухгалтер, що працює за бухгалтерським обліком, не може визнати його, поки компанія не отримає гроші.
Бухгалтерський облік на основі нарахування
Нараховується основа бухгалтерського обліку витрат і доходів на рахунках на момент їх виникнення. Наприклад, незважаючи на те, що платіж не може бути отриманий для процентного доходу до декількох місяців у майбутньому, бухгалтер, що працює за принципом нарахування, визнає доходи в кожному періоді доти, поки платіжний інструмент більше не буде виплачувати проценти.
Визнання доходів
Визнання доходу, включаючи процентний дохід, в обліку на основі нарахування залежить від двох факторів. По-перше, сума повинна бути отримана, тобто економічна операція була завершена. По-друге, сума повинна бути реалізованою, тобто немає підстав вважати, що вона не може бути зібрана. Таким чином, процентний дохід визнається наприкінці кожного періоду доти, доки емітент, що виплачує процентні інструменти, здається, ймовірно, не виконає дефолт.
Облік процентних доходів
Наприкінці кожного звітного періоду сума отриманих відсотків визнається як дохід, який потім відображається як рахунок, що підлягає сплаті, на баланс підприємства. На момент виплати доходу сплачена сума списується з бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості та визнається як готівка або грошовий еквівалент, використаний для оплати бізнесу.
